דוח על מצב פיננסי

דוח המצב הכלכלי או המכונה בדרך כלל מאזן הוא סוג של דוח שחשוב מאוד עבור חברה, MSME או סוכנות מסוג אחר.

צוטט מאחד האנשים ב- klc.kemenkeu.go.id בשם Bp. מו. לותפי מהרוס כמרצה PKN STAN המתמחה בחשבונאות, הסביר את דוח המצב הכספי.

למידע נוסף אודות מידע זה, עיין בקפידה בביקורות שלהלן.

הגדרת Lדו"ח מצב פיננסי

1. בדרך כלל

דוח המצב הכספי באופן כללי הוא סוג אחד של דוחות כספיים שערכו חברה גוף או חברה למסור מידע הקשור למצב ההתחייבויות, הנכסים וההון בסוף שנת 2008 פרק זמן.

מבחינת רואי החשבון יתכן שהוא מכיר היטב את הדוח שאפשר לכנותו גם הרחבה של בסיס החשבונאות.

מקור הנתונים להכנת סוג זה של דוח כספי מגיע מדף העבודה.

סוג זה של דוח כספי יספק מידע הנוגע לאופי וכמות ההשקעה במשאבי החברה.

או במקרה זה, נכסי החברה, התחייבויותיה לנושים והון הבעלים של החברה.

לכן המאזן יכול לסייע גם בחיזוי תזמון המזומנים העתידי, הסכום ואי הוודאות.

2. לדברי מומחים

להלן מספר הגדרות של דוח המצב הכספי על פי המומחים שממנו אנו מקבלים MastahBisnis.com:

א. אדון. מו. לותפי מהרוס (מרצה PKN STAN)

"דוח המציג את נכסי החברה, ההתחייבויות וההון לתקופה מסוימת במטרה להקל על ניתוח, הערכה וחיזוי תזרימי מזומנים עתידיים".

ב. סופיאן ש. הרהאפ (2006: 107)

"דוח המתאר את מיקום הנכסים, ההתחייבויות וההון בזמן מסוים".

ג. מחמוד מ 'חנפי ועבדול חלים (2002: 63)

"דוח המסכם את מצבה הכספי של חברה נכון למועד מסוים.

מאוחר יותר דוח זה יציג משאבים כלכליים (נכסים או נכסים), התחייבויות כלכליות (חוב), הון והקשר בין פריטים אלה.

ד. ווייגנדט, ג'רי. J, Kieso Donald, Kimmel Paul

"דוח הקשור לנכסים, התחייבויות והון עצמי לתקופה מסוימת".

ה. מונוויר (2007: 13)

זהו דו"ח שיטתי של הנכסים, ההתחייבויות וגם ההון של חברה בזמן מסוים.

כדי שניתן יהיה לראות שמטרת הדוח מסוג זה היא להראות את מצבה הכספי של חברה במועד זמן מסוים, שהוא בדרך כלל הזמן בו הספרים נסגרים והיתר נקבע בסוף שנת כספים או לוּחַ שָׁנָה".

f. סומרסו

"זהו דו"ח המכיל התחייבויות, רשימת נכסים והון החברה בזמן מסוים, כמו בסוף החודש".

ז. הרהאפ (2006: 107)

המאזן הוא דוח המתאר את מיקום הנכסים, ההתחייבויות וההון בזמן מסוים.

פונקציות דוח המצב הכספי

ישנן שלוש פונקציות עיקריות במאזן, כולל:

• במבט מתכניו, דוחות מסוג זה משמשים ככלי בסיסי לחישוב שיעור התשואה והבסיס להערכת מבנה ההון של החברה.
• כדי להעריך את הסיכון של החברה ואת תזרימי המזומנים העתידיים.
• לניתוח נזילות, כושר פירעון וגמישות פיננסית בתוך חברה.

נו להלן שלושה יתרונות בדוח המצב הכספי מבחינת נזילות, כושר פירעון וגמישות, בין היתר:

1. נְזִילוּת

ניתן להתייחס לנזילות כמדד / אמת מידה המשקף את משך הזמן שנדרש לתשלום / תשלום החובה.

יחס זה יכול לעזור למשקיעים ולנושים להעריך עד כמה יכולתה של החברה לפרוע חובות לטווח קצר.

באשר לבעלי המניות, יחס נזילות זה משמש להערכת האפשרות של דיבידנדים עתידיים במזומן / כדי לקבוע אם לקנות עוד מניות של החברה / לֹא.

לכן, ניתן להסיק שככל שיחס הנזילות בחברה גדול יותר, כך הסיכון העומד בפני חברה קטן יותר, ולהיפך.

2. כּוֹשֵׁר פֵּרָעוֹן

כושר פירעון הוא יחס שיש בו התייחסות ליכולתה של חברה לשלם את כל חובותיה בפדיון.

במילים אחרות, נאמר כי חברה נמצאת בסיכון אם החברה שיש לה חוב והחוב נפרע עם הנכסים שבבעלות החברה.

למעשה, יש להשתמש בנכסים שבבעלות החברה להרחבת ופיתוח החברה, ולא לכיסוי חובות החברה.

לכן, הסיכון העומד בפניו הוא לא רק שמופחתים נכסי החברה, אלא הדבר הגרוע יותר הוא בצורה של נכסים מותשים, אך החוב לא הוחזר.

3. גְמִישׁוּת

גמישות היא יחס המשמש למדידת יכולת החברה לקבל החלטות יעילות.

החלטות יעילות יכולות להיות מבחינת התפתחות החברה הקשורה למצב הכספי של החברה.

אם המצב הכלכלי בחברה נקרא לא בריא, אז מגוון ההחלטות שניתן לקבל יהיה מוגבל מאוד.

זה יכול להיות בגלל הנכסים המוגבלים שהיו בבעלות באותה תקופה.

לכן ניתן לומר שככל שרמת הגמישות של חברה גבוהה יותר, כך הסיכון שעומד בפני החברה יהיה קטן יותר.

אלמנטים של דוח המצב הכספי

המאזן כולל שלושה אלמנטים המדווחים על המצב הכספי, כולל הדברים הבאים:

1. נכסים

נכסים או נכסים הם משאבים הנשלטים על ידי סוכנות או חברה בתקווה לספק יתרונות כלכליים בעתיד.

סיווג הנכסים הבא מחלק נכסים לשתי קבוצות ספציפיות יותר, כלומר נכסים לא שוטפים ונכסים שוטפים.

א. נכסים שאינם שוטפיםר

נכסים לא שוטפים / נכסים לא שוטפים הם נכסים שקשה מאוד להמיר / להמיר לצורות אחרות.

דוגמאות: סימני מסחר, קרקעות, פטנטים, מכונות, כלים ובניינים בלבד.

ב. נכסים שוטפים

נכסים שוטפים הם נכסים שלא קשה להמיר לצורות אחרות.

לסוג זה של נכס שמות רבים, כגון נכסים נזילים ונכסים שוטפים.

דוגמאות: פיקדונות, מניות, ניירות ערך, חשבונות חייבים, מזומנים וסחורה.

2. התחייבויות / חובות / התחייבויות

חובה זו נובעת בדרך כלל מאירועי עבר כך שעל החברה לעבוד על התנחלויות בעתיד או בעתיד.

זה גם ייצור זרימה של משאבים ארגוניים המכילה יתרונות כלכליים.

סיווג נוסף זה של התחייבויות מחלק את ההתחייבויות לשלוש, כלומר:

א. אחריות נוכחית

התחייבויות שוטפות / חובות לטווח קצר הם סוג של חוב שבדרך כלל יש לשלם עם תקופות מהירות מאוד (פחות משנה).

אופיו של חוב זה הוא שהוא משמש לדברים שאינם חשובים מדי בעסקים. חוב לטווח קצר זה גם לא נעשה במצב דחוף.

דוגמא:

• יש לשלם ריבית
• הצעות חוק חייבות
• חשבונות חייבים
• מס הכנסה לתשלום.

ב. התחייבויות שוטפות שאינם

סוג חוב זה קשור הפוך להתחייבויות שוטפות.

סוג החוב לטווח הארוך הוא חוב שבדרך כלל יש להחזירו לאחר ביצוע תשלומים מעל 12 חודשים.

לעתים קרובות חברות נוקטות במדיניות ללקיחת חובות לטווח הארוך כאשר הן רוצות להרחיב את עסקיהן ולפתח את עסקיהן במהירות רבה יותר

דוגמא:

• חוב משכנתא
• אג"ח חייבים
• חכירת הון.

ג. אחריות תלויה

מגבלות נקראות לעיתים קרובות התחייבויות מצטיינות שיימשכו בעתיד. עם זאת, זה לא תמיד קורה לכל אנשי העסקים.

דוגמא:

• אחריות מוצר
• תביעה משפטית

3. הון / הון

הון או הון הם זכות שיורית לנכסי החברה לאחר ניכוי כל ההתחייבויות.

כדי שתבין טוב יותר, באופן כללי, המאזן יציג את המשוואות החשבונאיות הבסיסיות הבאות:

נכסים = התחייבויות + הון

תוכן דוח המצב הכספי

מאזן מלא וברור או דוח על מצב פיננסי כוללים בדרך כלל את הנקודות הבאות:

• מאזן.
• הצהרת הכנסה.
• הצהרת שינויים בהון.
• דוחות על שינויים במצב הכספי שניתן להציג בצורה של דוחות תזרים מזומנים או דוחות תזרים קרן.
• הערות ודוחות אחרים וחומרי מידע המהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים.

סיווג דוח המצב הכספי

במאזן, הנכסים וההתחייבויות מתרחשים בצורה של סיווג על פי המאפיינים או המאפיינים של פעילות החברה.

להלן הסיווגים, בין היתר:

1. נכס נוכחי (נכסים שוטפים)

נכסים שוטפים הם נכסים שבדרך כלל ניתן להמיר / להמיר למזומן בתקופה מקסימלית של שנה / במחזור הפעילות הרגיל של החברה.

סוג זה של נכס שוטף מתרחש במאזן על פי סדר הנזילות שלו, החל מחשבונות נזילים מאוד.

להלן דוגמאות לנכסים שוטפים:

• כסף מזומן.
• קופה קטנה.
• שטרות חייבים.
• חשבונות חייבים.
• מלאי סחורה.
• פחת מצטבר של רכוש קבוע.
• פרמיית ביטוח.
• צִיוּד.
• השקעה לטווח קצר.
• חוזה שכירות מראש.
• ואחרים.

2. רכוש קבוע (נכסים קבועים)

רכוש קבוע הם נכסים המשמשים בחברה ויש להם פונקציה העולה על תקופת הנהלת חשבונות / עולה על שנה. משמש בדרך כלל בפעילות התפעולית של החברה שלא למכירה, ויש לו ערך מהותי גבוה.

להלן דוגמאות לנכסים קבועים:

• בִּניָן.
• צִיוּד.
• אדמה.
• רצון טוב.
• רכב.
• סִימָן מִסחָרִי.
• זכויות יוצרים.
• פָּטֶנט.
• זִכָּיוֹן.
• ואחרים.

3. נכסים אחרים (נכסים אחרים)

נכסים אחרים הם נכסים שאינם נכללים בקטגוריית נכסים שוטפים או רכוש קבוע.

דוגמא לכך היא מכונה שלא נעשה בה שימוש בפעילות החברה.

4. התחייבויות שוטפות (אחריות נוכחית)

חוב שוטף / חוב לטווח קצר הוא התחייבות שצפויה להחזר במחזור הפעילות הרגיל / מקסימום תוך שנה.

להלן דוגמאות להתחייבויות שוטפות:

• חשבונות חייבים.
• חוב מס.
• שטרות יש לשלם.
• הכנסה מראש.
• חוב לטווח ארוך יבשיל בקרוב.
• הוצאות נצברות (הוצאות שיש לשלם).
• ואחרים.

5. התחייבות לטווח ארוך (אחריות לטווח ארוך)

התחייבויות לטווח ארוך הן חובות כאשר הפדיון / פירעון הוא בתקופה של יותר משנה.

להלן דוגמאות להתחייבויות ארוכות טווח:

• חוב משכנתא.
• חוב אג"ח.
• ואחרים.

6. עיר בירה (הון עצמי)

במאזן של חברה בדמות חברת אחריות מוגבלת (PT) קיימת קטגוריית הון הכוללת שני מרכיבים עיקריים, כולל:

א. הון ששולם.

הון משולם הוא הון שמתקבל כאשר הבעלים / בעל המניות מפקיד כסף ו / או נכסים אחרים בחברה.

רכיבי ההון המשולם מורכבים מ:

• הון מניות, הוא חלק מהמניות שהושקו כדי להסביר בעלות.
• פרמיית מניות הינה עודף מהסכום המופקד על ידי בעלי המניות.

ב. רווחים שמורים / רווחים שמורים / עתודות.

רווחים שמורים הם רכיב שמגיע מהון המסביר את הרווח העודף ש הושקע בחברה לאחר תשלום דיבידנד לבעלי המניות המניה.

בחברה שהצורה שלה היא יחיד, ההון מורכב רק מההון של בעל החברה. בינתיים, נקראת לקיחת הון על ידי הבעלים שבבעלות חברה פְּרָטִי.

ולחברה שהיא שותפות, ההון מורכב מהון השותף.

כמו גם בחברות שהן קואופרטיבים, ההון מורכב מפיקדונות אחרים, חסכונות עיקריים של העמיתים ועתודות.

חולשות דוח על מצב פיננסי

מתברר שזה לא רק יכול לעזור לראות את המצב הכלכלי של חברה, אלא שלדוח זה יש גם כמה חולשות משלה.

אם בכמה עניינים הנוגעים למדידה / הערכת מרכיבי נכסי החברה והתחייבויותיה.

להלן חלק מנקודות התורפה של המצב הכספי או המאזן, כולל:

• דוח זה נצפה מחלק מהנכסים (הנכסים) הנמדדים ומוצגים לפי עלות / עלות מופחתת שלא לפי שווי נוכחי. הערך הנוכחי אינו יכול לשקף שווי הוגן.
• לנכסים / נכסים שאינם מוחשיים יתרונות כלכליים. עם זאת, קשה מאוד למדוד את ערכו באופן אובייקטיבי מכיוון שהוא מיוצר באופן פנימי ולא ניתן לזהותו במאזן. נכסים מוחשיים, למשל, סימני מסחר שנוצרים באופן פנימי.
• ואז ישנו עניין אלמנט ההתחייבות, שבכל מאזן עשויים להיות נתונים שאינם מדווחים כהתחייבות. הסיבה לכך היא שחלק מההתחייבויות מכוונות, ואכן יש כאלה שהוסתרו במכוון באמצעות הנדסת חשבונאות המכונה המונח מימון חוץ מאזני.
• החולשה הבאה היא במדידת הערך של כמה אלמנטים במאזן. זה עשוי לכלול שימוש בפסקי דין והערכות, כגון הערכת אורך החיים השימושיים של רכוש, צמח וציוד והערכת חובות האחריות.

טפסים ודוגמאות לדוחות מצב פיננסי

צורת הדוח על המצב הכספי זהה למאזן באופן כללי אשר יכול להיווצר בהתאם לצרכי החברה.

למעשה, אין גם תקן חשבונאי פיננסי שמווסת את צורת המאזן צריך להיות איך שהוא צריך להראות.

ישנה חברה המציגה תחילה נכסים, ואז רק הון עצמי ולבסוף התחייבויות (סוג זה של פרקטיקה נפוץ מאוד במדינות רבות באירופה).

לא רק זאת, ישנן גם חברות המציגות נכסים שוטפים בצו הראשון בקטגוריית הנכסים, והתחייבויות שוטפות בצו הראשון בקבוצת ההתחייבויות.

כל זה תלוי במדיניות של כל חברה.

נובאופן כללי, ישנם שני סוגים של דוחות מאזניים, כלומר:

1. טופס חשבון מאזן (טופס חשבון)

צורת דוח זו מציגה בדרך כלל אלמנטים שונים במאזן זה לצד זה:

התוכן משמאל מציג נכסים ואילו מימין מציג התחייבויות והון עצמי.

דוגמה למאזן חשבון:

דוגמה למאזן בטופס pdf / word:

2. טופס דוח מאזן (דיווח מ)

המאזן בצורה של דוח זה מציג בדרך כלל אלמנטים שונים של נכסים, התחייבויות והון עצמי המתפרשים ברצף כלפי מטה או דיוקן.

הרצף מתחיל מנכסים, ואז עובר לחובות ולבסוף הון.

דוגמה למאזן בצורה של דוח:

דוגמה למאזן בטופס pdf / word:

סיכום

דוח המצב הכספי או המכונה גם המאזן הוא דוח פיננסי חשוב מאוד לבירור מצבה הכספי של חברה או סוכנות.

המאזן כולל שלושה אלמנטים חשובים, כלומר נכסים, התחייבויות והון.