Günlük Örneği: Muhasebe Günlüklerinin Tanımı, İşlevleri ve Türleri
| Hesap adı | borç | Kredi | Normal Bakiye |
| Varlıklar (özellikler/varlıklar) | + | – | borç |
| Borç (yükümlülükler) | – | + | Kredi |
| Başkent | – | + | Kredi |
| Gelir | – | + | Kredi |
| Yük | + | – | borç |
Genel günlük örneği: örneğin 7 Şubat 2020'de Pikachu Mağazası sırasıyla 10.000.000 IDR ve 5.000.000 IDR'ye ofis ekipmanı ve malzemeleri satın aldı, ardından genel günlük aşağıdaki gibidir:
defteri kebir
| Tarih | Bilgi | Ref. | borç | Kredi |
| 1 Şubat 2019 | Ekipman dişlisi. Peşin |
10.000.0005.000.000 | 15.000.000 |
|
| TOPLAM | 15.000.000 | 15.000.000 |
Özel Dergi
İşlem türüne göre özel olarak gruplandırılmış bir günlüktür. Bu özel günlük, her ay sık işlem görmesi nedeniyle gruplandırılmıştır. 4 tip vardır, yani:
- kredili tüm mal/ürün veya hizmet alımlarını kaydetmek için kullanılır.
- satış, kredili satış işlemlerini kaydetmek.
- kasa fişleri, satış gelirleri ve diğerleri gibi çeşitli gelir kaynaklarından para alınan tüm işlemlerin kaydedilmesine yarar.
- çeşitli ödemeler/giderler için para ödeme işlemlerini kaydetmek için kullanılan nakit ödemeler.
Daha açık hale getirmek için, aşağıda bir satış günlüğü formu örneği sunulacaktır:
Satış günlüğü
| Tarih | HAYIR. | Bilgi | Ref. | Ödeme koşulları | Ticari alacaklar (D)Satış (K) |
| 2/01/2019 | Ricky dükkanı | 2/10 – n/30 | 3.000.000 |
Günlük girişini ayarlama
yani muhasebe dönemi sonunda yapılan yevmiye kaydı tutarını aynı muhasebeleştirme dönemi ile aynı olup olmadığına eşitlemek için. Yani muhasebe dönemi sonunda, kayıtlara alınmayan veya yanlış olan veya günlük düzeltmelere kaydedilmesi için düzeltilmesi gereken işlemler vardır. Bununla birlikte, gelir veya giderlerin raporlanma süresinin belirlenmesinin kullanılan muhasebe sistemine, nakit esasına veya tahakkuk esasına bağlı olduğunu da unutmamak gerekir.
Örnek: 1 Aralık 2018 tarihine denk gelen 12 IDR tutarında bir yıllık bina kira bedeli ödenmiştir. 000. 000, böylece her ay günlük olarak IDR 1 kiralama için günlük bir ayarlama yapmanız gerekir. 000. 000. Yani ilk aydaki günlük ayarlama şuna benzer:
Günlük girişini ayarlama
| Bilgi | borç | Kredi |
| Peşin ödenmiş kira Kira gideri | 11.000.000 | 11.000.000 |
Kapanış günlüğü
sektörün bir dönem için ticari kar ve zararı belirleyebilmesi için geçici tahmini bakiyeleri normalleştirmek veya aktarmak için yapılan bir günlüktür. Bakiye tahmin edilirken, yorumlanan adil ve özel bir tahmindir. Ayrıca günlük kapanışları derlemek için bir temel, yani kar / zarar sütunu çalışma sayfası vardır. Tüm hesaplar günlük kapanış yapılmamalıdır. Günlük kapanış yapılması gereken 4 hesap vardır: gelir hesabı, gider hesabı, özel hesap ve özet kar/zarar hesabı. Örneğin, dönem sonunda gelir hesabı bakiyesi 150 $ olarak bilinir. 000. 000 Günlük kapanışı şu şekilde yapmak için:
Kapanış Günlüğü
| HAYIR. | Bilgi | borç | Kredi |
| 1. | GelirKar/zarara genel bakış | 150.000.000 | 150.000.000 |
Ters Günlük
Günlük geri dönüş, günlük kapanıştan farklıdır. Ters günlükler, muhasebe döneminin başında işlemlerin kaydedilmesini kolaylaştırmak amacıyla oluşturulur. Dolayısıyla, tersine çevirme günlüğü, belirli işlem düzeltme girişlerini tersine çevirmek için yapılmış bir günlüktür. Böylece formu, ayar muylusunun tersidir. Bunun anlamı, bakiye ayarlama günlüğünün borç tarafında olması durumunda, tersine çevirme günlüğü alacak tarafında taşınana veya değiştirilene kadar veya tersidir. Günlük kapanışta olduğu gibi, tüm hesaplar günlük tersine çevrilemez. Ters işlemler şunlardır:
- Peşin ödenen giderler gider olarak kaydedilmektedir.
- Peşin alınan gelirler gelir kaydedilir.
- Halen ödenmesi gereken masraflar.
- Hala alınması gereken gelir.
Ustalaşmanızı kolaylaştırmak için bu sayaç örneği günlük ayarlama modeliyle ilgilidir. Günlük düzeltme örneğinde görüldüğü gibi 1 Aralık 2018 tarihinde bir yıl için 12 Rp bina kira bedeli ödenmiştir. 000. 000 ila günlük her ay Kira için günlük 1 IDR ayarlaması yapmanız gerekir. 000. 000. Yani ilk aydaki günlük ayarlama şuna benzer:
Günlük girişini ayarlama
| Bilgi | borç | Kredi |
| Peşin ödenmiş kira Kira gideri | 11.000.000 | 11.000.000 |
Bir ters çevirme günlüğü yapmak çok kolaydır, aşağıdaki gibi bir ayar günlüğünden ters çevirmeniz yeterlidir:
Ters Günlük
| Bilgi | borç | Kredi |
| Kira gideriKira peşin ödenir | 11.000.000 | 11.000.000 |
Sektörde yukarıda belirtilen Daily, sektörün sahip olması gereken önemli bir belgedir. Her dergi, muhasebe döngüsünün sonunda mali tabloların hazırlanmasıyla ilgilidir. Bazı sektörlerde, oluşturulan günlük, sektörün mali raporlarında yer alan bilgiler olacaktır. O zamana kadar günlük tutmak sektörde çok anlamlı.
Muhasebe Günlüğü Örneği
Bir işletmede geçen ay yapılan işlemlere örnekler.
Dinda, muhasebe geçmişi olan bir iş adamı olarak tahakkuk esaslı bir muhasebe sistemi uygulamaktadır. Defter tutma sürecini basitleştirmek için.
Bu, tahakkuk hesap planına ve uygulamasına bir örnektir.
| Hesap kodu | Hesap adı | Hesap grubu |
|---|---|---|
| 101 | Peşin | Varlık |
| 112 | Alacak hesapları | Varlık |
| 128 | Ofis kırtasiye | Varlık |
| 130 | Ön ödemeli sigorta | Varlık |
| 157 | Ofis malzemesi | Varlık |
| 158 | Birikmiş Amortisman-Büro Ekipmanları | Varlık |
| 201 | Ödenebilir hesaplar | Yükümlülük |
| 212 | Ödenecek Maaş ve Ücretler | Yükümlülük |
| 301 | Sahibinin başkenti | Eşitlik |
| 306 | Kâr payı | Eşitlik |
| 350 | Gelir özeti | Eşitlik |
| 400 | Onursal Gelir | Gelir |
| 633 | Nakliyat giderleri | Yük |
| 634 | Ofis Kırtasiye Giderleri | Yük |
| 711 | Amortisman Yükü | Yük |
| 722 | Sigorta masrafı | Yük |
| 726 | Maaş ve Ücret Giderleri | Yük |
| 1 Mayıs'ta Dinda'nın işletmesi başlangıç sermayesi olarak 28.000.000 IDR yatırdı. |
| 1 Mayıs'ta Dinda'nın işletmesi toplam 20.000.000 Rp'ye ofis ekipmanı, masalar, sandalyeler, dolaplar satın aldı - ancak yalnızca 6.000.000 Rp ödedi, geri kalanı krediyle. |
| 3 Mayıs'ta Dinda'nın işletmesi, 1.600.000 IDR tutarında krediyle ofis kırtasiye malzemeleri satın aldı. |
| 5 Mayıs'ta Dinda'nın işletmesi sigortaya 3.600.000 IDR tutarında nakit ödeme yaptı. |
| 12 Mayıs'ta Dinda'nın işletmesi bir müşteriden 7.600.000.- Rp'lik bir alacak aldı. |
| 18 Mayıs'ta Dinda'nın işletmesi, tedarikçilere ofis ekipmanı için 2.000.000 IDR ve kırtasiye için 800.000 IDR tutarında nakit ödeme yaptı. |
| 20 Mayıs'ta Bisnis, çalışanların maaşlarını ödemek için 3.200.000 IDR nakit ödeme yaptı. |
| 21 Mayıs'ta Bisnis, müşterisinden ayın 12'sindeki borç faturasından 2.800.000 IDR nakit ödeme aldı. |
| 25 Mayıs'ta Bisnis, tamamlanan defter tutma hizmetleri için müşteriye 3.000.000 IDR tutarında bir fatura kesmiştir. |
| 31 Mayıs'ta Bisnis, işletme maliyetlerini ödemek için 800.000 IDR nakit ödeme yaptı. |
| 31 Mayıs'ta şirketin sahibi olan Bisnis, kişisel ihtiyaçları için işletmesinden 1.200.000 IDR tutarında para aldı. |
Muhasebe sistemini manuel olarak gerçekleştirdikten sonra, bir sonraki adım onu genel yevmiye defterine girmektir.
| Tarih | Hesap adı | Ref. | borç | Kredi |
| 01-Mayıs | Peşin | 101 | 28.000.000 | |
| Sahibinin başkenti | 301 | 28.000.000 | ||
| 01-Mayıs | Ofis malzemesi | 157 | ||
| Peşin | 101 | 2.000.000 | ||
| Ödenebilir hesaplar | 201 | 6.000.000 | ||
| 14.000.000 | ||||
| 03-Mayıs | Ofis kırtasiye | 128 | 1.600.000 | |
| Ödenebilir hesaplar | 201 | 1.600.000 | ||
| 05-Mayıs | Ön ödemeli sigorta | 130 | 3.600.000 | |
| Peşin | 101 | 3.600.000 | ||
| 12-Mayıs | Alacak hesapları | 112 | 7.600.000 | |
| Onursal Gelir | 400 | 7.600.000 | ||
| 18-Mayıs | Ödenebilir hesaplar | 201 | 2.800.000 | |
| Peşin | 101 | 2.800.000 | ||
| 20-Mayıs | Maaş ve Ücret Giderleri | 726 | 3.200.000 | |
| Peşin | 101 | 3.200.000 | ||
| 21-Mayıs | Peşin | 101 | 2.800.000 | |
| Alacak hesapları | 112 | 2.800.000 | ||
| 25-Mayıs | Alacak hesapları | 112 | 3.000.000 | |
| Onursal Gelir | 400 | 3.000.000 | ||
| 31-Mayıs | Nakliyat giderleri | 633 | 800.000 | |
| Peşin | 101 | 800.000 | ||
| 31-Mayıs | Kâr payı | 306 | 1.200.000 | |
| Peşin | 101 | 1.200.000 |