สมุดรายวันการรับเงินสด: ความหมาย ฟังก์ชัน แบบฟอร์ม รูปแบบ ตัวอย่าง
สมุดรายวันการรับเงินสดเป็นบันทึกพิเศษ (วารสาร) ที่เป็นสถานที่บันทึก ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินสด หรือที่ทำให้มีเงินสดเพิ่มขึ้นใน บริษัท.
ตัวอย่างการรับเงินสดข้างต้น ได้แก่ การรับเงินสด การโอนจากบริษัทอื่น บัญชีเดินสะพัดหรือเช็ค และเงินฝากโดยตรงจากลูกหนี้ที่ธนาคารของบริษัท
อ่านเพิ่มเติมในบทวิจารณ์ด้านล่าง
สารบัญ
ทำความเข้าใจกับสมุดรายวันการรับเงินสด
สมุดรายวันการรับเงินสดพิเศษยังสามารถกำหนดเป็นสมุดรายวันที่มีหน้าที่บันทึกธุรกรรมทางการเงินที่มีอยู่และสามารถเพิ่มไปยังยอดดุลเงินสดของบริษัทได้
เนื่องจากในสมุดรายวันทั่วไปนั้น ทุกคนไม่สามารถบันทึกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมเครดิตและเงินสดได้ และซ้ำๆ กัน ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีสมุดรายวันพิเศษ
ตัวอย่างเช่น: ธุรกรรมการขายเงินสด ธุรกรรมรายได้ ธุรกรรมการชำระบัญชีลูกหนี้ และอื่นๆ ที่ป้อนคอลัมน์ ของจิปาถะรวมถึงธุรกรรมสำหรับการคืนสินค้าที่ซื้อเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตาม (เสียหาย) เป็นเงินสด (คืนสินค้าที่ซื้อ)
จากนั้นจะบันทึกลงในสมุดรายวันการรับเงินสดดังนี้
- เมื่อรายการขายสินค้าเป็นเงินสด จะทำโดยอัตโนมัติ มีผลต่อการเพิ่มยอดเงินสด (เดบิต) และเพิ่มยอดขายเทียบกับ (เครดิต).
- ในช่วงเวลาของการชำระบัญชีของธุรกรรมของลูกหนี้ จะส่งผลต่อการเพิ่มยอดเงินสดไปยัง (เดบิต) และการลดลงของยอดดุลของลูกหนี้การค้าเป็น (เครดิต) หากมีส่วนลดการขาย จะถูกบันทึกโดยการหักบัญชีเงินสดและส่วนลดการขาย
- ในระหว่างการส่งคืนสินค้าที่ซื้อด้วยเงินสดจะยัง มีเงินสดเพิ่มขึ้นและสินค้าที่ซื้อเนื่องจากการคืนสินค้าลดลง สินค้า (คืน). การบันทึกที่ทำขึ้นคือการหักบัญชีเงินสดและเข้าบัญชีรับคืนสินค้าสำหรับสินค้าที่ส่งคืน
ฟังก์ชันสมุดรายวันรับเงินสด
สมุดรายวันพิเศษสำหรับการรับเงินสดจัดทำขึ้นโดยบริษัทที่ทำหน้าที่เป็นที่สำหรับบันทึกธุรกรรมการรับเงินสดทั้งหมด
โดยทั่วไป เมื่อทำธุรกรรมใดๆ ทุกบริษัทจะเตรียมหลักฐานพิเศษหรือหลักฐานกระแสเงินสดรับ ยกเว้นธุรกรรมการรับเงินสด
ธุรกรรมบางรายการที่สามารถบันทึกในสมุดรายวันนี้มีดังต่อไปนี้:
- ขายสินค้าเป็นเงินสด
- การรับทุนเพิ่มเติมในรูปของเงินสดจากเจ้าของบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน
- ใบเสร็จรับเงินของลูกหนี้
- รายรับอื่นๆ เช่น รายได้ค่าเช่าที่จ่ายเป็นเงินสด
- การรับเงินกู้จากธนาคาร
- ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ
ไม่มีรูปแบบสิทธิบัตรของสมุดรายวันการรับเงินสด
แต่มีรูปแบบที่บริษัทต่าง ๆ นิยมใช้กันทั่วไป แบบฟอร์มอยู่ในรูปของคอลัมน์ที่มี 6 ส่วนขนาดใหญ่
หกส่วนประกอบด้วยคอลัมน์:
- วันที่
- หมายเลขหลักฐาน (รายการ)
- คำอธิบาย (คำอธิบาย)
- อ้างอิง
- บัญชีเดบิต
- บัญชีเครดิต.
คอลัมน์บัญชีเดบิตทำหน้าที่เป็นที่สำหรับบันทึกค่าที่ระบุด้วยมูลค่าเดบิต
คอลัมน์เดบิตยังแบ่งออกเป็น 2 คอลัมน์ย่อยที่มีบัญชีเงินสดและส่วนลดการขาย
ในขณะเดียวกัน คอลัมน์บัญชีเครดิตทำหน้าที่เป็นที่สำหรับบันทึกมูลค่าเครดิตที่ระบุ
คอลัมน์เครดิตยังแบ่งออกเป็น 3 คอลัมน์ย่อย รวมถึงบัญชี: บัญชีลูกหนี้ การขาย และบัญชีจิปาถะ
แบบฟอร์ม
รูปแบบของสมุดรายวันการรับเงินสดประกอบด้วย 6 คอลัมน์ โดยแต่ละคอลัมน์ประกอบด้วย:
1. วันที่: ใช้สำหรับบันทึกเวลาที่ทำรายการ
2. คำอธิบาย (คำอธิบาย): บันทึกรายละเอียดของธุรกรรมที่กำลังดำเนินอยู่
3. หมายเลขหลักฐานการทำธุรกรรม: บันทึกหมายเลขหลักฐานการทำธุรกรรม โดยทั่วไป หมายเลขหลักฐานการทำธุรกรรมนี้จะอยู่ในรูปของใบแจ้งหนี้การขาย
4. ข้อมูลอ้างอิง: ให้การแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องกับการลงรายการบัญชีธุรกรรมในบัญชีแยกประเภททั่วไป
5. บัญชีเดบิต: บันทึกจำนวนเงินที่เดบิต คอลัมน์บัญชีเดบิตยังแบ่งออกเป็น 2 คอลัมน์ย่อย ได้แก่ บัญชีเงินสดและส่วนลดการขาย
- ส่วนลดการขาย: เพื่อบันทึกมูลค่าส่วนลดการขายที่มอบให้กับผู้บริโภคสำหรับธุรกรรมการขายที่กำลังดำเนินอยู่
- บัญชีเงินสด: บันทึกมูลค่าเงินสดที่ได้รับ
6. บัญชีเครดิต: เพื่อบันทึกมูลค่าเครดิตเล็กน้อย
คอลัมน์บัญชีที่ได้รับเครดิตยังแบ่งออกเป็น 3 คอลัมน์ย่อย เช่น บัญชีลูกหนี้ บัญชีขาย และบัญชีจิปาถะ
- ยอดขาย: เพื่อบันทึกมูลค่ารวมของการขายต่อเนื่อง
- บัญชีลูกหนี้: บันทึกมูลค่าของลูกหนี้ที่ชำระแล้ว
- บัญชีจิปาถะ: เพื่อบันทึกบัญชีอื่น ๆ คอลัมน์บัญชีจิปาถะยังแบ่งออกเป็น 2 คอลัมน์ย่อย ได้แก่ บัญชีและจำนวนเงิน
สำหรับคอลัมน์บัญชีจะใช้เป็นที่บันทึกประเภทบัญชีที่มีอยู่แล้ว ตัวอย่างเช่น บัญชีรายได้ค่าเช่า หากมีการรับเงินสดจากรายได้ค่าเช่า
สำหรับคอลัมน์จำนวนเงิน จะใช้เป็นที่สำหรับบันทึกมูลค่าเล็กน้อยของประเภทบัญชีที่เกี่ยวข้อง
รูปแบบ
ต่อไปนี้เป็นรูปแบบสมุดรายวันการรับเงินสดทั่วไป:
ตัวอย่าง
ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างในการจัดทำสมุดรายวันการรับเงินสด ได้แก่
ในเดือนเมษายน 2557 UD SUBUR JAYA มีรายการที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินสดหลายรายการ โดยมีข้อมูลดังนี้
เมื่อวันที่ 5 เมษายน 2014 ได้รับการชำระเงินของลูกหนี้การค้าจาก Toko Ayu จำนวน Rp2 500.000.
เมื่อวันที่ 10 เมษายน 2014 ประสบความสำเร็จในการขายสินค้าเป็นเงินสดที่ Toko Dwi เป็นจำนวนเงิน Rp2 300.000.
เมื่อวันที่ 13 เมษายน 2014 มีการซื้อสินค้าจาก Toko Puji เป็นเงินสดจำนวน 7,500,000 รูเปียห์อินโดนีเซีย
เมื่อวันที่ 20 เมษายน 2014 สินค้าหลายรายการที่ซื้อจาก Toko Puji ถูกส่งคืนเนื่องจากมีข้อบกพร่องซึ่งมีมูลค่ารวม 2,400,000 รูเปียห์
รายการที่เกิดขึ้นในวันที่ 5 เมษายน เป็นรายการที่ได้รับในลักษณะการชำระบัญชีลูกหนี้ลูกค้า ได้แก่ Toko Ayu
เพื่อให้ยอดเงินสดเพิ่มขึ้นและยอดลูกหนี้จะลดลงตามจำนวนเดิมคือรูปี 500.000.
จากนั้นบันทึกเป็นเงินสดในตำแหน่งเดบิต 2 Rp 500.000. เช่นเดียวกับในคอลัมน์บัญชีลูกหนี้ในตำแหน่งเครดิตของ Rp2 500.000.
ธุรกรรมที่เกิดขึ้นเมื่อวันที่ 10 เมษายนเป็นธุรกรรมการขายสินค้าที่ทำเป็นเงินสดให้กับร้านของ Dwi เพื่อให้ยอดเงินสดเพิ่มขึ้นและยอดขายจะเพิ่มขึ้นด้วยจำนวน Rp เท่ากัน 300.000.
ดังนั้นมันจะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันการรับเงินสด กล่าวคือ เงินสดในตำแหน่งเดบิตของ Rp2 300,000 และขายเป็นเครดิตจำนวน Rp2 300.000.
ธุรกรรมที่เกิดขึ้นในวันที่ 13 เมษายนเป็นการซื้อสินค้าเป็นเงินสดจาก Toko Puji เป็นจำนวนเงิน 7,500,000 รูปี
ธุรกรรมจะไม่ถูกบันทึกในสมุดรายวันการรับเงินสด เนื่องจากธุรกรรมทำให้ยอดเงินสดลดลง (ใช้ในการซื้อสินค้า) และเป็นการเหมาะสมกว่าที่จะบันทึกลงในสมุดรายวันการเบิกเงินสด
ธุรกรรมที่ดำเนินการเมื่อวันที่ 20 เมษายน เป็นธุรกรรมการคืนสินค้าที่ซื้อด้วยเงินสดจากร้านปูจิ เนื่องจากสภาพสินค้ามีข้อบกพร่อง
ธุรกรรมเช่นนี้เรียกอีกอย่างว่าการซื้อคืน ผลตอบแทนที่เกิดขึ้นคือ IDR 2,400,000 จากการซื้อทั้งหมด IDR 7,500,000
ธุรกรรมการคืนสินค้าส่งผลให้ UD Subur Jaya ได้รับเงินสดจาก Toko Puji เป็นจำนวนเงิน 2,400,000 รูปี
ดังนั้น ธุรกรรมจะถูกบันทึกในสมุดรายวันการรับเงินสดในตำแหน่งเดบิตเงินสด 2,400,000 รูปี และอยู่ในตำแหน่งเครดิตของคอลัมน์จิปาถะที่มีคำอธิบาย (ชื่อบัญชี) ของการซื้อคืน IDR 2,400,000
บทสรุป
สมุดรายวันพิเศษสำหรับการรับเงินสดสามารถกำหนดเป็นสมุดรายวันที่มีหน้าที่บันทึกธุรกรรมทางการเงินที่มีอยู่และสามารถเพิ่มไปยังยอดดุลเงินสดของบริษัทได้
ทุกธุรกรรมที่ทำให้ยอดดุลของบริษัทเพิ่มขึ้นจะถูกบันทึกในสมุดรายวันการรับเงินสดพิเศษ อย่างไรก็ตาม หากธุรกรรมส่งผลให้ยอดดุลลดลง ธุรกรรมจะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันการเบิกเงินสด
คำถาม
ต่อไปนี้เป็นคำถามบางประการเกี่ยวกับสมุดรายวันการรับเงินสด ได้แก่:
สมุดรายวันการรับเงินสดเป็นบันทึกพิเศษ (วารสาร) ที่เป็นสถานที่บันทึก ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินสด หรือที่ทำให้มีเงินสดเพิ่มขึ้นใน บริษัท.
หนึ่งในนั้นคือการขายสินค้าเป็นเงินสด เพิ่มเติมในบทความนี้
เป็นที่สำหรับบันทึกธุรกรรมการรับเงินสดทั้งหมด