ตัวอย่างสมุดรายวัน ความหมาย หน้าที่ และประเภทของสมุดรายวันการบัญชี

ตารางยอดคงเหลือปกติของบัญชี

ชื่อบัญชี	เดบิต	เครดิต	ยอดคงเหลือปกติ
ทรัพย์สิน (ทรัพย์สิน/ทรัพย์สิน)	+	–	เดบิต
หนี้สิน (หนี้สิน)	–	+	เครดิต
เมืองหลวง	–	+	เครดิต
รายได้	–	+	เครดิต
ภาระ	+	–	เดบิต

ตัวอย่างสมุดรายวันทั่วไป เช่น เมื่อวันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2020 ร้าน Pikachu ได้ซื้ออุปกรณ์และเครื่องใช้สำนักงานในราคา IDR 10,000,000 และ IDR 5,000,000 ตามลำดับ จากนั้นสมุดรายวันทั่วไปจะเป็นดังนี้:

บัญชีแยกประเภททั่วไป

วันที่	ข้อมูล	อ้างอิง	เดบิต	เครดิต
1 ก.พ. 2562	อุปกรณ์เกียร์. เงินสด	10.000.0005.000.000	15.000.000
ทั้งหมด	15.000.000	15.000.000

• วารสารพิเศษ

เป็นสมุดรายวันที่จัดกลุ่มเฉพาะตามประเภทธุรกรรม รายวันพิเศษนี้ถูกจัดกลุ่มเนื่องจากมีการทำธุรกรรมเป็นประจำทุกเดือน มี 4 ประเภท ได้แก่

• การซื้อ ใช้ในการบันทึกการซื้อสินค้า/ผลิตภัณฑ์หรือบริการทั้งหมดด้วยเครดิต
• การขายเพื่อบันทึกธุรกรรมการขายด้วยเครดิต
• ใบเสร็จรับเงินทำหน้าที่บันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่ได้รับเงินจากแหล่งรายได้ต่างๆ เช่น รายได้จากการขายและอื่นๆ
• การเบิกจ่ายเงินสด ใช้ในการบันทึกรายการเบิกจ่ายเงินสำหรับการจ่าย/ค่าใช้จ่ายต่างๆ

เพื่อให้ชัดเจนยิ่งขึ้น ต่อไปนี้จะนำเสนอตัวอย่างแบบฟอร์มสมุดรายวันการขาย:

วารสารการขาย

วันที่	เลขที่	ข้อมูล	อ้างอิง	เงื่อนไขการชำระเงิน	ลูกหนี้การค้า (D)ฝ่ายขาย (K)
2/01/2019	ร้านริกกี้	2/10 – n/30	3.000.000

• การปรับรายการบันทึกประจำวัน

คือสมุดรายวันที่ทำ ณ วันสิ้นงวดบัญชีให้เท่ากับจำนวนเงินที่บันทึกว่าจะตรงกับรอบระยะเวลาที่รับรู้เดียวกันหรือไม่ ดังนั้นเมื่อสิ้นงวดบัญชีจึงมีรายการที่ยังไม่ได้บันทึก หรือมีรายการที่ผิดพลาด หรือต้องปรับปรุงจึงบันทึกเป็นรายการปรับปรุงประจำวัน อย่างไรก็ตาม คุณต้องจำไว้ว่าการกำหนดระยะเวลาในการรายงานรายได้หรือค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับระบบบัญชีที่ใช้ เกณฑ์เงินสดหรือเกณฑ์คงค้าง

ตัวอย่าง: ตรงกับวันที่ 1 ธันวาคม 2018 มีการชำระค่าเช่าอาคารเป็นเวลาหนึ่งปีเป็นจำนวน IDR 12 000. 000 ดังนั้นทุกวันทุกเดือนคุณต้องปรับรายวันสำหรับการเช่า IDR 1 000. 000. ดังนั้นการปรับรายวันในเดือนแรกจะเป็นดังนี้:

การปรับรายการบันทึกประจำวัน

ข้อมูล	เดบิต	เครดิต
ค่าเช่าจ่ายล่วงหน้า ค่าเช่าจ่าย	11.000.000	11.000.000

• ปิดสมุดรายวัน

เป็นสมุดรายวันที่ทำขึ้นเพื่อทำให้เป็นมาตรฐานหรือโอนยอดคงเหลือชั่วคราวโดยประมาณ เพื่อให้อุตสาหกรรมสามารถรับรู้กำไรและขาดทุนของธุรกิจในช่วงเวลาหนึ่ง มีการประมาณยอดคงเหลือ ในขณะที่สิ่งที่ตีความเป็นการประมาณการที่ยุติธรรมและเป็นส่วนตัว นอกจากนี้ยังมีพื้นฐานสำหรับการรวบรวมการปิดรายวัน ได้แก่ แผ่นงานคอลัมน์กำไร/ขาดทุน ไม่จำเป็นต้องทำการปิดบัญชีทุกบัญชีทุกวัน บัญชีที่ต้องปิดทุกวันมี 4 บัญชี คือ บัญชีรายรับ บัญชีรายจ่าย บัญชีส่วนตัว และบัญชีสรุปกำไร/ขาดทุน ตัวอย่างเช่น ยอดเงินในบัญชีรายได้เมื่อสิ้นงวดเรียกว่า $150 000. 000 ทำการปิดรายวันดังนี้

ปิดวารสาร

เลขที่	ข้อมูล	เดบิต	เครดิต
1.	ภาพรวมรายได้ กำไร/ขาดทุน	150.000.000	150.000.000

• วารสารย้อนกลับ

การย้อนกลับรายวันแตกต่างจากการปิดรายวัน การกลับสมุดรายวันถูกสร้างขึ้นโดยมีวัตถุประสงค์เพื่ออำนวยความสะดวกในการบันทึกธุรกรรมเมื่อต้นงวดบัญชี ดังนั้นสมุดรายวันการกลับรายการจึงเป็นสมุดรายวันที่ทำขึ้นเพื่อย้อนกลับรายการปรับปรุงธุรกรรมบางรายการ เพื่อให้รูปแบบอยู่ตรงข้ามกับสมุดรายวันการปรับปรุง ซึ่งหมายความว่า ถ้าสมุดรายวันการปรับปรุงยอดดุลอยู่ด้านเดบิต จนกว่าสมุดรายวันการกลับรายการจะถูกย้ายหรือแทนที่ในด้านเครดิต และในทางกลับกัน เช่นเดียวกับการปิดรายวัน บัญชีบางบัญชีไม่สามารถทำการกลับรายการรายวันได้ การทำธุรกรรมในทางกลับกันคือ:

• ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าจะบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย
• รายได้รับล่วงหน้าบันทึกเป็นรายได้
• รายจ่ายที่ยังต้องจ่าย.
• รายได้ที่ยังต้องได้รับ.

เพื่อให้คุณเชี่ยวชาญได้ง่ายขึ้น ตัวอย่างตัวนับนี้เกี่ยวข้องกับรูปแบบการปรับรายวัน ดังที่แสดงในตัวอย่างการปรับปรุงรายวัน ในวันที่ 1 ธันวาคม 2018 มีการชำระค่าเช่าอาคาร Rp. 12 เป็นเวลาหนึ่งปี 000. 000 ถึงทุกวันทุกเดือน คุณต้องทำการปรับปรุงรายวันสำหรับค่าเช่า IDR 1 000. 000. ดังนั้นการปรับรายวันในเดือนแรกจะเป็นดังนี้:

การปรับรายการบันทึกประจำวัน

ข้อมูล	เดบิต	เครดิต
ค่าเช่าจ่ายล่วงหน้า ค่าเช่าจ่าย	11.000.000	11.000.000

ในการกลับรายการสมุดรายวันนั้นง่ายมาก คุณต้องย้อนกลับจากสมุดรายวันแบบปรับเท่านั้น ดังต่อไปนี้:

วารสารย้อนกลับ

ข้อมูล	เดบิต	เครดิต
ค่าเช่าจ่ายค่าเช่าจ่ายล่วงหน้า	11.000.000	11.000.000

ในอุตสาหกรรม Daily ดังกล่าวข้างต้นเป็นเอกสารสำคัญที่อุตสาหกรรมต้องมี สมุดรายวันแต่ละฉบับเกี่ยวข้องกับการจัดทำงบการเงินเมื่อสิ้นรอบบัญชี ในบางอุตสาหกรรม วารสารที่สร้างขึ้นจะเป็นข้อมูลที่รวมอยู่ในรายงานทางการเงินของอุตสาหกรรม ก่อนหน้านั้นการจดบันทึกมีความหมายมากในอุตสาหกรรมนี้

ตัวอย่างสมุดบัญชี

ตัวอย่างการทำธุรกรรมในเดือนที่แล้วในธุรกิจ

ในฐานะนักธุรกิจที่มีพื้นฐานด้านบัญชี Dinda ใช้ระบบบัญชีตามเกณฑ์คงค้าง เพื่อให้ขั้นตอนการทำบัญชีง่ายขึ้น

นี่คือตัวอย่างผังบัญชีคงค้างและการนำไปใช้