Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás vagy más néven mérleg a jelentés egy olyan formája, amely nagyon fontos egy vállalat, az MSME vagy más típusú ügynökség számára.

Idézte a klc.kemenkeu.go.id egyik Bp nevű embere. Moh. Luthfi Mahrus, a PKN STAN számviteli szakos oktatója magyarázta a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatást.

Az információkkal kapcsolatos további információkért olvassa el figyelmesen az alábbi áttekintéseket.

L meghatározásaPénzügyi helyzetről szóló jelentés

1. Általában

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás általában egyfajta pénzügyi kimutatás, amelyet egy vállalat készít gazdálkodó egység vagy társaság, hogy a kötelezettségek, eszközök és tőke helyzetével kapcsolatos információkat nyújtson be a időszak.

A könyvelők számára nagyon ismerős lehet a jelentés, amelyet a számviteli alap kiterjesztésének is nevezhetünk.

Az ilyen típusú pénzügyi jelentés elkészítéséhez szükséges adatforrás a munkalapról származik.

Ez a fajta pénzügyi jelentés információt nyújt a vállalat erőforrásaiba történő befektetés jellegéről és összegéről.

Vagy ebben az esetben a társaság vagyonát, a hitelezőkkel szembeni kötelezettségeket és a társaság tulajdonosának tőkéjét.

Ezért a mérleg elősegítheti a jövőbeni cash flow-k időzítésének, összegének és bizonytalanságának előrejelzését is.

2. Szakértők szerint

Az alábbiakban néhány meghatározást adunk a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásról a szakértők szerint, akiktől származunk MastahBisnis.com:

a. Úr. Moh. Luthfi Mahrus (PKN STAN előadó)

"Jelentés, amely bemutatja a vállalat eszközeit, forrásait és saját tőkéjét egy bizonyos időszakra azzal a céllal, hogy megkönnyítse az elemzést, az értékelést és a jövőbeni cash flow-k előrejelzését".

b. Sofyan S. Harahap (2006: 107)

"Jelentés, amely leírja az eszközök, források és tőke helyzetét egy bizonyos időpontban".

c. Mahmud M Hanafi és Abdul Halim (2002: 63)

„Jelentés, amely összefoglalja a társaság pénzügyi helyzetét egy bizonyos időpontig.

Ez az egy jelentés később bemutatja a gazdasági erőforrásokat (eszközök vagy eszközök), a gazdasági kötelezettségeket (adósság), a tőkét és az ezen tételek közötti kapcsolatot.

d. Weygandt, Jerry. J, Kieso Donald, Kimmel Paul

"Az eszközökre, kötelezettségekre és a saját tőkére vonatkozó jelentés egy bizonyos időszakra".

e. Munawir (2007: 13)

Ez egy szisztematikus jelentés a társaság eszközeiről, forrásairól és tőkéjéről egy bizonyos időpontban.

Annak érdekében, hogy látható legyen, hogy az ilyen típusú jelentések célja a társaság pénzügyi helyzetének bemutatása a bizonyos idő, amely általában az az időpont, amikor a könyveket bezárják, és a fennmaradó részt egy pénzügyi év végén, vagy naptár".

f. Soemarso

"Ez egy jelentés, amely kötelezettségeket, eszközök listáját és a társaság tőkéjét tartalmazza egy adott időpontban, például a hónap végén".

g. Harahap (2006: 107)

"A mérleg egy jelentés, amely leírja az eszközök, források és tőke helyzetét egy bizonyos időben".

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás funkciói

A mérlegben három fő funkció van, köztük:

• A tartalmából nézve ez a típusú jelentés a megtérülési ráta kiszámításának alapvető eszközeként és a társaság tőkéjének szerkezetének értékelésének alapjaként működik.
• A vállalat kockázatának és a jövőbeni cash flow-k felmérése.
• A vállalat likviditásának, fizetőképességének és pénzügyi rugalmasságának elemzése.

Jól A pénzügyi helyzet kimutatásának három előnye többek között a likviditás, a fizetőképesség és a rugalmasság szempontjából:

1. Likviditás

A likviditás referenciaértéknek / benchmarknak nevezhető, tükrözve a kötelezettség kifizetéséhez / kifizetéséhez szükséges időt.

Ez az arány segítheti a befektetőket és a hitelezőket abban, hogy felmérjék, mekkora a vállalat képessége a rövid lejáratú adósságok törlesztésére.

Ami a részvényeseket illeti, ezt a likviditási hányadot használják a lehetőségek értékelésére jövőbeni pénzbeli osztalékok / annak meghatározása, hogy a vállalat további részvényeit vásárolják-e / nem.

Ezért arra lehet következtetni, hogy minél nagyobb a vállalat likviditási hányada, annál kisebb a kockázata a társaságnak, és fordítva.

2. Fizetőképesség

A fizetőképesség egy olyan arány, amely utal arra, hogy a vállalat képes-e az összes adósságát lejáratkor kifizetni.

Más szavakkal, azt mondják, hogy egy vállalat veszélyeztetett, ha az adóssággal és adóssággal rendelkező társaságot a társaság tulajdonában lévő eszközökkel törlesztik.

Valójában a társaság tulajdonában lévő eszközöket a vállalat bővítésére és fejlesztésére kell felhasználni, nem pedig a társaság adósságainak fedezésére.

Ezért a kockázattal nemcsak a társaság vagyonának csökkenése áll, hanem a legrosszabb a kimerült eszközök formájában, de az adósságot nem lehet visszafizetni.

3. Rugalmasság

A rugalmasság a vállalat hatékony döntéshozatali képességének mérésére használt arány.

A hatékony döntések a vállalat pénzügyi helyzetéhez kapcsolódóan fejleszthetők.

Ha egy vállalat pénzügyi helyzetét egészségtelennek nevezik, akkor a meghozható döntések sokfélesége nagyon korlátozott lesz.

Ennek oka lehet az akkor birtokolt korlátozott vagyon.

Ezért elmondható, hogy minél magasabb a vállalat rugalmasságának szintje, annál kisebb a kockázat, amellyel a vállalat szembesülni fog.

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás elemei

A mérleg három elemet tartalmaz, amelyek beszámolnak a pénzügyi helyzetről, beleértve a következőket:

1. Eszközök

Az eszköz vagy eszköz olyan erőforrás, amelyet egy ügynökség vagy vállalat irányít, azzal a reménnyel, hogy a jövőben gazdasági előnyökkel jár.

A következő eszközosztályozás két konkrétabb csoportra osztja az eszközöket, nevezetesen a befektetett eszközökre és a forgóeszközökre.

a. A tárgyi eszközökr

A befektetett eszközök / befektetett eszközök olyan eszközök, amelyeket nagyon nehéz átalakítani / átalakítani más formákba.

Példák: Csak védjegyek, földterületek, szabadalmak, gépek, szerszámok és épületek.

b. Forgóeszközök

A forgóeszközök olyan eszközök, amelyeket nem nehéz átalakítani más formákba.

Ennek a típusú eszköznek számos neve van, például likvid eszközök és forgóeszközök.

Példák: Betétek, készletek, értékpapírok, követelések, készpénz és áruk.

2. Kötelezettségek / Tartozások / Kötelezettségek

Ez a kötelezettség általában a múltbeli eseményekből fakad, így a vállalatnak a jövőben vagy a jövőben az elszámolásokon kell dolgoznia.

Ez a vállalati erőforrások kiáramlását is létrehozza, amely gazdasági előnyöket tartalmaz.

A kötelezettségek ezen további besorolása háromra osztja a kötelezettségeket, nevezetesen:

a. Jelenlegi felelősség

A rövid lejáratú kötelezettségek / rövid lejáratú adósságok olyan típusú adósságok, amelyeket általában nagyon gyors (egy évnél rövidebb) futamidővel kell fizetni.

Ennek az adósságnak az a természete, hogy olyan dolgokra használják fel, amelyek nem túl fontosak az üzleti életben. Ezt a rövid lejáratú adósságot sürgős esetben sem törlesztik.

Példa:

• Fizetendő kamat
• Fizetendő számlák
• Kötelezettségek
• Fizetendő jövedelemadó.

b. Hosszú lejáratú kötelezettségek

Ez az adósságtípus fordítottan kapcsolódik a rövid lejáratú kötelezettségekhez.

A hosszú lejáratú adósság típusa az az adósság, amelyet általában 12 hónapnál hosszabb fizetések után kell visszafizetni.

A vállalatok gyakran követnek hosszú távú adósságokat, amikor bővíteni akarják üzleti tevékenységüket és gyorsabban szeretnék fejleszteni üzleti tevékenységüket

Példa:

• Jelzálog-adósság
• Kötelezett kötvények
• Tőke lízing.

c. Függő felelősség

A rendkívüli eseményeket gyakran a jövőben is fennálló tartozásoknak nevezik. Ez azonban nem mindig fordul elő minden üzletemberrel.

Példa:

• termék-garancia
• per

3. Tőke / saját tőke

A tőke vagy a saját tőke a vállalat eszközeinek maradványjoga az összes kötelezettség levonása után.

Annak érdekében, hogy jobban megértse, a mérleg a következő alapvető számviteli egyenleteket fogja képviselni:

Eszköz = kötelezettségek + tőke

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás tartalma

A teljes és egyértelmű mérleg vagy a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás általában a következő pontokat tartalmazza:

• mérleg.
• Jövedelem kimutatás.
• Kimutatás a saját tőke változásairól.
• A pénzügyi helyzet változásáról szóló kimutatások, amelyeket cash flow kimutatások vagy alapok forgalmi kimutatásai formájában lehet bemutatni.
• Megjegyzések és egyéb jelentések és tájékoztató anyagok, amelyek a pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás osztályozása

A mérlegben az eszközök és források a társaság működésének jellemzői vagy jellemzői alapján történő osztályozás formájában jelentkeznek.

A következők az osztályozások, többek között:

1. Forgóeszköz (Forgóeszközök)

A forgóeszközök olyan eszközök, amelyeket általában legfeljebb 1 éven belül / a vállalati szokásos tevékenységi ciklus alatt lehet pénzre váltani / átváltani.

Ez a típusú forgóeszköz a mérlegben a likviditási sorrend alapján jelenik meg, kezdve a nagyon likvid számlákkal.

A következő példák a forgóeszközökre:

• Készpénz.
• Kis készpénz.
• Követelések.
• Követelések.
• Kereskedelmi leltár.
• A tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenése.
• Biztosítási díj.
• Felszerelés.
• Rövid távú befektetés.
• Előre fizetett lízing.
• És mások.

2. Befektetett eszközök (Befektetett eszközök)

A befektetett eszközök olyan eszközök, amelyeket egy vállalatnál használnak, és amelyek funkciója meghaladja a könyvelési időszakot / meghaladja az 1 évet. Általában a társaság operatív tevékenységeiben nem eladásra használják, és magas az anyagi értéke.

Az alábbiakban bemutatunk példákat a befektetett eszközökre:

• Épület.
• Felszerelés.
• Talaj.
• Jóakarat.
• Jármű.
• Védjegy.
• Szerzői jog.
• Szabadalom.
• franchise.
• És mások.

3. Egyéb eszközök (Egyéb eszközök)

Az egyéb eszközök olyan eszközök, amelyek nem tartoznak a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök kategóriájába.

Ilyen például egy gép, amelyet nem használtak a vállalat működésében.

4. Rövid lejáratú kötelezettségek (Jelenlegi felelősség)

A folyó adósság / rövid lejáratú adósság olyan kötelezettség, amelyet várhatóan a szokásos működési ciklusban / max. 1 éven belül kell visszafizetni.

A következők a rövid lejáratú kötelezettségek példái:

• Kötelezettségek.
• Adótartozás.
• Fizetendő jegyzetek.
• Előre fizetett jövedelem.
• Hamarosan lejáró hosszú lejáratú adósság.
• Elhatárolt költségek (fizetendő költségek).
• És mások.

5. Hosszú távú kötelezettség (Hosszú távú felelősség)

A hosszú lejáratú kötelezettségek olyan adósságok, amelyek lejárata / visszafizetése egy évnél hosszabb időszakra esik.

Az alábbiakban a hosszú lejáratú kötelezettségek példái láthatók:

• Jelzálog-adósság.
• Kötvényadósság.
• És mások.

6. Főváros (Saját tőke)

A Korlátolt Felelősségű Társaság (PT) formájában működő társaság mérlegében van egy tőkekategória, amely 2 fő összetevőt tartalmaz, beleértve:

a. Befizetett tőke.

A befizetett tőke az a tőke, amelyet akkor szereznek, amikor a tulajdonos / részvényes pénzt és / vagy egyéb eszközöket helyez el egy társaságban.

A befizetett tőke összetevői a következőkből állnak:

• Az alaptőke a részvények azon része, amelyet a tulajdonjog magyarázata céljából indítottak.
• A részvényárfolyam a részvényesek által letétbe helyezett összeg túllépése.

b. Tartalék eredmény / eredménytartalék / tartalékok.

A felhalmozott eredmény a tőkéből származó összetevő, amely megmagyarázza a többlet profitot a részvényesek osztalékának kifizetése után újrabefektették a társaságba Készlet.

Egy olyan társaságban, amelynek formája magánszemély, a tőke csak a társaság tulajdonosának tőkéjéből áll. Eközben a társaság tulajdonában lévő tulajdonos tőkevételét a következőként emlegetjük magán.

Partneri társaság esetében pedig a tőke a partner tőkéjéből áll.

A szövetkezeti társaságok mellett a tőke egyéb betétekből, a tagok fő megtakarításaiból és tartalékaiból áll.

A pénzügyi helyzet kimutatásának gyengeségei

Kiderült, hogy ez nemcsak a vállalat pénzügyi helyzetének megismerésében segíthet, hanem ennek a jelentésnek számos saját gyengesége is van.

Ha a társaság eszközeinek és forrásainak elemeinek értékelésével / értékelésével kapcsolatos több kérdésben.

Az alábbiakban felsoroljuk a pénzügyi helyzet vagy a mérleg néhány gyengeségét, többek között:

• Ez a jelentés, ha azokat az eszközöket (eszközöket) nézzük, amelyeket nem jelenértéken, hanem bekerülési értéken / amortizált bekerülési értéken mutatnak be és mutatnak be. A jelenérték nem tükrözi a valós értéket.
• A nem tárgyi eszközöknek / eszközöknek gazdasági haszna van. Azonban nagyon nehéz objektíven mérni az értékét, mert belsőleg állítják elő, és nem ismerhetők el a mérlegben. Tárgyi eszközök, például belsőleg létrehozott védjegyek.
• Ezután a kötelezettség elemről van szó, amely minden mérlegben tartalmazhat olyan adatokat, amelyeket nem jelentenek kötelezettségként. Ennek oka, hogy a kötelezettségek egy része szándékos, sőt vannak olyanok, amelyeket szándékosan rejtegetnek a kifejezésként ismert könyveléstechnika révén mérlegen kívüli finanszírozás.
• A következő gyengeség a mérleg egyes elemei értékének mérése. Ez magában foglalhatja olyan ítéletek és becslések alkalmazását, mint például az ingatlanok, gépek és berendezések hasznos élettartamának becslése és a jótállási kötelezettségek becslése.

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások formái és példái

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás formája megegyezik az általánosságban mérleggel, amely a társaság igényeinek megfelelően alakítható ki.

Valójában nincs olyan pénzügyi számviteli standard sem, amely a mérleg formáját szabályozza annak, aminek kinéznie kell.

Van olyan vállalat, amely először az eszközöket mutatja be, majd csak a saját tőkét és végül a kötelezettségeket (ez a fajta gyakorlat sok európai országban nagyon elterjedt).

Nem csak, hogy vannak olyan társaságok is, amelyek a forgóeszközöket első sorban mutatják be az eszközkategóriában, a rövid lejáratú kötelezettségeket pedig a sorrendben a felelősségcsoportban.

Mindez az egyes vállalatok politikájától függ.

JólA mérlegjelentéseknek általában két típusa van, nevezetesen:

1. Mérlegszámla űrlap (Számla űrlap)

A jelentés ezen formája általában a mérleg különböző elemeit mutatja be egymás mellett:

A bal oldali tartalom eszközöket mutat, míg a jobb oldalon a kötelezettségek és a saját tőke.

Példa a mérleg mérlegére:

Példa mérlegre pdf / word formában:

2. Mérlegjelentési űrlap (Jelentési űrlap)

Az ezen jelentés formájában készült mérleg általában az eszközök, kötelezettségek és a tőke különböző elemeit mutatja egymás után, lefelé vagy álló formában.

A sorrend az eszközökből indul, majd az adósság és végül a tőke felé halad.

Példa mérlegre jelentés formájában:

Példa mérlegre pdf / word formában:

Következtetés

A pénzügyi helyzetről vagy más néven mérlegről szóló kimutatás nagyon fontos pénzügyi jelentés a vállalat vagy ügynökség pénzügyi helyzetének megismerésére.

A mérlegnek három fontos eleme van, nevezetesen eszközök, források és tőke.