Naplópélda: A számviteli naplók meghatározása, funkciói és típusai

Számla normál egyenleg táblázat

Felhasználónév	terhelés	Hitel	Normál egyensúly
Eszközök (ingatlanok/eszközök)	+	–	terhelés
Adósság (kötelezettség)	–	+	Hitel
Főváros	–	+	Hitel
Jövedelem	–	+	Hitel
Teher	+	–	terhelés

Példa egy általános naplóra: például 2020. február 7-én a Pikachu Shop irodai berendezéseket és kellékeket vásárolt 10 000 000 IDR, illetve 5 000 000 IDR értékben, majd az általános napló a következő:

Főkönyvi

Dátum	Információ	Ref.	Terhelés	Hitel
2019. február 1	Berendezés felszerelés. Készpénz	10.000.0005.000.000	15.000.000
TELJES	15.000.000	15.000.000

• Különleges folyóirat

Egy napló, amely kifejezetten a tranzakció típusa szerint van csoportosítva. Ez a különleges napilap a havonta gyakori tranzakciók miatt van csoportosítva. 4 típusa van, nevezetesen:

• vásárlások, az összes áru/termék vagy szolgáltatás hitelre történő vásárlásának rögzítésére szolgál.
• értékesítés, a hitelre vonatkozó értékesítési tranzakciók rögzítésére.
• készpénzbevételek, minden olyan tranzakció rögzítésére szolgál, amelyek különböző bevételi forrásokból kapnak pénzt, mint például az értékesítési bevételek és mások.
instagram viewer
• készpénzes kifizetések, különféle kifizetések/kiadások pénzkifizetési tranzakcióinak rögzítésére szolgál.

Az érthetőség érdekében az alábbiakban bemutatunk egy példát az értékesítési napló űrlapjára:

Értékesítési napló

Dátum	Nem.	Információ	Ref.	Fizetési feltételek	Vevőkövetelések (D)Értékesítés (K)
2/01/2019	Ricky bolt	2/10 – n/30	3.000.000

• Naplóbejegyzés korrekciója

nevezetesen az elszámolási időszak végén készített napló a nyilvántartott összeg egyenlővé tételére, hogy az megegyezik-e az azonos elszámolási időszakkal. Tehát az elszámolási időszak végén vannak olyan tranzakciók, amelyeket nem rögzítettek, vagy vannak olyan tranzakciók, amelyek hibásak, vagy módosítani kell, hogy a napi korrekciókban rögzítésre kerüljenek. Ne felejtse el azonban azt is, hogy a bevételek vagy kiadások elszámolási időszakának meghatározása az alkalmazott számviteli rendszertől, a pénzforgalmi vagy az eredményszemlélettől függ.

Példa: 2018. december 1-jén egybeesett, egy évre 12 IDR összegű épületbérleti díjat fizettek. 000. 000, így minden hónapban napi rendszerességgel kell korrigálnia az 1 IDR bérleti díját. 000. 000. Tehát a napi korrekció az első hónapban a következő:

Naplóbejegyzés korrekciója

Információ	terhelés	Hitel
Előre fizetett bérlet Bérleti költség	11.000.000	11.000.000

• Záró napló

egy napló, amely az ideiglenes becsült egyenlegek normalizálására vagy átvitelére szolgál, hogy az iparág azonosíthassa az üzleti nyereséget és veszteséget egy időszakra vonatkozóan. Az egyenleg becsült, míg az értelmezett igazságos és előzetes becslés. A napi zárások összeállításának is van alapja, mégpedig az eredmény/veszteség oszlop munkalap. Nem kell minden számlát naponta lezárni. 4 számlát kell naponta zárni: egy bevételi számla, egy kiadási számla, egy magánszámla és egy eredmény-összesítő számla. Például a bevételi számla egyenlege az időszak végén 150 USD néven ismert. 000. 000 Hogy így legyen a napi zárás:

Záró napló

Nem.	Információ	terhelés	Hitel
1.	RevenueProfit/veszteség áttekintése	150.000.000	150.000.000

• Fordított napló

A napi tolatás eltér a napi zárástól. A sztornónaplók azzal a céllal jönnek létre, hogy megkönnyítsék a tranzakciók elszámolási időszak eleji rögzítését. Tehát a visszaforgató napló bizonyos tranzakciókorrekciós bejegyzések visszavonására készült napló. Úgy, hogy a formája a beállító napló ellentéte. Ez azt jelenti, hogy ha az egyenleg-korrekciós napló a terhelési oldalon van, amíg a visszaváltási naplót el nem helyezik vagy ki nem cserélik a jóváírás oldalon, és fordítva. A napi záráshoz hasonlóan nem minden fiókot lehet naponta visszafordítani. A fordított tranzakciók a következők:

• Az előre kifizetett kiadások költségként kerülnek elszámolásra.
• Az előre kapott bevétel bevételként kerül elszámolásra.
• Költségek, amelyeket még meg kell fizetni.
• Bevétel, amit még meg kell kapni.

A könnyebb elsajátítás érdekében ez a számlálópélda a napi beállítási mintához kapcsolódik. Ahogy a napi korrekciós példában is látható, 2018. december 1-jén egy évre 12 Rp. épületbérleti díjat fizettek. 000. 000-től naponta havonta Napi korrekciót kell végrehajtania 1 IDR bérleti díjért. 000. 000. Tehát a napi korrekció az első hónapban a következő:

Naplóbejegyzés korrekciója

Információ	terhelés	Hitel
Előre fizetett bérlet Bérleti költség	11.000.000	11.000.000

A visszafordítási napló elkészítése nagyon egyszerű, csak egy beállító naplóból kell megfordítania, például az alábbiak szerint:

Fordított napló

Információ	terhelés	Hitel
Bérleti díj A bérleti díj előre fizetendő	11.000.000	11.000.000

Az iparágban a fent említett Daily fontos dokumentum, amelynek az iparágnak kell lennie. Minden napló a számviteli ciklus végén a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez kapcsolódik. Egyes iparágakban a létrehozott folyóirat olyan információ lesz, amelyet az iparág pénzügyi jelentései tartalmaznak. Addig a naplóírás nagyon fontos az iparágban.

Példa a számviteli naplóra

Példák az elmúlt hónapban egy vállalkozásban végrehajtott tranzakciókra.

Dinda számviteli múlttal rendelkező üzletemberként eredményszemléletű számviteli rendszert alkalmaz. A könyvelési folyamat egyszerűsítése érdekében.

Ez egy példa az eredményszemléletű számlatervre és annak alkalmazására.