Naplópélda: A számviteli naplók meghatározása, funkciói és típusai
| Felhasználónév | terhelés | Hitel | Normál egyensúly |
| Eszközök (ingatlanok/eszközök) | + | – | terhelés |
| Adósság (kötelezettségek) | – | + | Hitel |
| Főváros | – | + | Hitel |
| Jövedelem | – | + | Hitel |
| Teher | + | – | terhelés |
Példa egy általános naplóra: például 2020. február 7-én a Pikachu Shop irodai berendezéseket és kellékeket vásárolt 10 000 000 IDR, illetve 5 000 000 IDR értékben, majd az általános napló a következő:
Főkönyvi
| Dátum | Információ | Ref. | Terhelés | Hitel |
| 2019. február 1 | Berendezés felszerelés. Készpénz |
10.000.0005.000.000 | 15.000.000 |
|
| TELJES | 15.000.000 | 15.000.000 |
Különleges folyóirat
Egy napló, amely kifejezetten a tranzakció típusa szerint van csoportosítva. Ez a különleges napilap a havonta gyakori tranzakciók miatt van csoportosítva. 4 típusa van, nevezetesen:
- vásárlások, az összes áru/termék vagy szolgáltatás hitelre történő vásárlásának rögzítésére szolgál.
- értékesítés, a hitelre vonatkozó értékesítési tranzakciók rögzítésére.
- készpénzbevételek, minden olyan tranzakció rögzítésére szolgál, amelyek különböző bevételi forrásokból kapnak pénzt, mint például az értékesítési bevételek és mások.
- készpénzes kifizetések, különféle kifizetések/kiadások pénzkifizetési tranzakcióinak rögzítésére szolgál.
Az érthetőség érdekében az alábbiakban bemutatunk egy példát az értékesítési napló űrlapjára:
Értékesítési napló
| Dátum | Nem. | Információ | Ref. | Fizetési feltételek | Vevőkövetelések (D)Értékesítés (K) |
| 2/01/2019 | Ricky bolt | 2/10 – n/30 | 3.000.000 |
Naplóbejegyzés korrekciója
nevezetesen az elszámolási időszak végén készített napló a nyilvántartott összeg egyenlővé tételére, hogy az megegyezik-e az azonos elszámolási időszakkal. Tehát az elszámolási időszak végén vannak olyan tranzakciók, amelyeket nem rögzítettek, vagy vannak olyan tranzakciók, amelyek hibásak, vagy módosítani kell, hogy a napi korrekciókban rögzítésre kerüljenek. Ne felejtse el azonban azt is, hogy a bevételek vagy kiadások elszámolási időszakának meghatározása az alkalmazott számviteli rendszertől, a pénzforgalmi vagy az eredményszemlélettől függ.
Példa: 2018. december 1-jén egybeesett, egy évre 12 IDR összegű épületbérleti díjat fizettek. 000. 000, így minden hónapban napi rendszerességgel kell korrigálnia az 1 IDR bérleti díját. 000. 000. Tehát a napi korrekció az első hónapban a következő:
Naplóbejegyzés korrekciója
| Információ | terhelés | Hitel |
| Előre fizetett bérlet Bérleti költség | 11.000.000 | 11.000.000 |
Záró napló
egy napló, amely az ideiglenes becsült egyenlegek normalizálására vagy átvitelére szolgál, hogy az iparág azonosíthassa az üzleti nyereséget és veszteséget egy időszakra vonatkozóan. Az egyenleg becsült, míg az értelmezett igazságos és előzetes becslés. A napi zárások összeállításának is van alapja, mégpedig az eredmény/veszteség oszlop munkalap. Nem kell minden számlát naponta lezárni. 4 számlát kell naponta zárni: egy bevételi számla, egy kiadási számla, egy magánszámla és egy eredmény-összesítő számla. Például a bevételi számla egyenlege az időszak végén 150 USD néven ismert. 000. 000 Hogy így legyen a napi zárás:
Záró napló
| Nem. | Információ | terhelés | Hitel |
| 1. | RevenueProfit/veszteség áttekintése | 150.000.000 | 150.000.000 |
Fordított napló
A napi tolatás eltér a napi zárástól. A sztornónaplók azzal a céllal jönnek létre, hogy megkönnyítsék a tranzakciók elszámolási időszak eleji rögzítését. Tehát a visszaforgató napló bizonyos tranzakciókorrekciós bejegyzések visszavonására készült napló. Úgy, hogy a formája a beállító napló ellentéte. Ez azt jelenti, hogy ha az egyenleg-korrekciós napló a terhelési oldalon van, amíg a visszaváltási naplót el nem helyezik vagy ki nem cserélik a jóváírás oldalon, és fordítva. A napi záráshoz hasonlóan nem minden fiókot lehet naponta visszafordítani. A fordított tranzakciók a következők:
- Az előre kifizetett kiadások költségként kerülnek elszámolásra.
- Az előre kapott bevétel bevételként kerül elszámolásra.
- Költségek, amelyeket még meg kell fizetni.
- Bevétel, amit még meg kell kapni.
A könnyebb elsajátítás érdekében ez a számlálópélda a napi beállítási mintához kapcsolódik. Ahogy a napi korrekciós példában is látható, 2018. december 1-jén egy évre 12 Rp. épületbérleti díjat fizettek. 000. 000-től naponta havonta Napi korrekciót kell végrehajtania 1 IDR bérleti díjért. 000. 000. Tehát a napi korrekció az első hónapban a következő:
Naplóbejegyzés korrekciója
| Információ | terhelés | Hitel |
| Előre fizetett bérlet Bérleti költség | 11.000.000 | 11.000.000 |
A visszafordítási napló elkészítése nagyon egyszerű, csak egy beállító naplóból kell megfordítania, például az alábbiak szerint:
Fordított napló
| Információ | terhelés | Hitel |
| Bérleti díj A bérleti díj előre fizetendő | 11.000.000 | 11.000.000 |
Az iparágban a fent említett Daily fontos dokumentum, amelynek az iparágnak kell lennie. Minden napló a számviteli ciklus végén a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez kapcsolódik. Egyes iparágakban a létrehozott folyóirat olyan információ lesz, amelyet az iparág pénzügyi jelentései tartalmaznak. Addig a naplóírás nagyon fontos az iparágban.
Példa a számviteli naplóra
Példák az elmúlt hónapban egy vállalkozásban végrehajtott tranzakciókra.
Dinda számviteli múlttal rendelkező üzletemberként eredményszemléletű számviteli rendszert alkalmaz. A könyvelési folyamat egyszerűsítése érdekében.
Ez egy példa az eredményszemléletű számlatervre és annak alkalmazására.
| Fiók kód | Felhasználónév | Számlacsoport |
|---|---|---|
| 101 | Készpénz | Eszköz |
| 112 | Követelések | Eszköz |
| 128 | Irodai írószerek | Eszköz |
| 130 | Előre fizetett biztosítás | Eszköz |
| 157 | Irodai felszerelés | Eszköz |
| 158 | Felhalmozott értékcsökkenés - Irodai berendezések | Eszköz |
| 201 | Fizetendő számlák | Felelősség |
| 212 | Fizetendő bér és bér | Felelősség |
| 301 | Tulajdonosi tőke | Saját tőke |
| 306 | Osztalék | Saját tőke |
| 350 | Jövedelem-összefoglaló | Saját tőke |
| 400 | Tiszteletdíj bevétel | Jövedelem |
| 633 | Szállítási költségek | Teher |
| 634 | Irodai papírköltségek | Teher |
| 711 | Értékcsökkenési terhelés | Teher |
| 722 | Biztosítási költség | Teher |
| 726 | Bér és bérköltség | Teher |
| Május 1-jén a Dinda vállalkozása 28 000 000 IDR indulótőkét letétbe helyezett. |
| Dinda vállalkozása május 1-jén összesen 20 000 000 Rp-ért vásárolt irodai berendezéseket, asztalokat, székeket, szekrényeket, - de csak 6 000 000 Rp-t fizetett, a többit hitelből. |
| Május 3-án Dinda üzlete irodaszereket vásárolt 1 600 000 IDR hitelért. |
| Május 5-én Dinda vállalkozása 3 600 000 IDR készpénzzel fizetett biztosítást. |
| Május 12-én a Dinda vállalkozása 7.600.000 Rp követelést kapott egy ügyféllel szemben. |
| Május 18-án a Dinda üzlete 2 000 000 IDR összeget fizetett készpénzben a beszállítóknak irodai berendezésekért és 800 000 IDR-t irodaszerekért. |
| Május 20-án Bisnis 3 200 000 IDR készpénzt folyósított az alkalmazottak fizetésének kifizetésére. |
| Május 21-én a Bisnis 2 800 000 IDR készpénzfizetést kapott ügyfelétől a 12-i terhelési számláról. |
| Május 25-én a Bisnis 3 000 000 IDR értékű számlát állított ki az ügyfélnek az elvégzett könyvelési szolgáltatásokról. |
| Május 31-én Bisnis 800 000 IDR készpénzt folyósított a működési költségek kifizetésére. |
| Május 31-én Bisnis, mint a cég tulajdonosa 1 200 000 IDR összeget vett fel a vállalkozásából személyes szükségletekre. |
A számviteli rendszer kézi végrehajtása után a következő lépés az általános naplókönyvbe való beírása.
| Dátum | Felhasználónév | Ref. | terhelés | Hitel |
| május 01 | Készpénz | 101 | 28.000.000 | |
| Tulajdonosi tőke | 301 | 28.000.000 | ||
| május 01 | Irodai felszerelés | 157 | ||
| Készpénz | 101 | 2.000.000 | ||
| Fizetendő számlák | 201 | 6.000.000 | ||
| 14.000.000 | ||||
| május 03 | Irodai írószerek | 128 | 1.600.000 | |
| Fizetendő számlák | 201 | 1.600.000 | ||
| május 05 | Előre fizetett biztosítás | 130 | 3.600.000 | |
| Készpénz | 101 | 3.600.000 | ||
| május 12 | Követelések | 112 | 7.600.000 | |
| Tiszteletdíj bevétel | 400 | 7.600.000 | ||
| 18-május | Fizetendő számlák | 201 | 2.800.000 | |
| Készpénz | 101 | 2.800.000 | ||
| május 20 | Bér és bérköltség | 726 | 3.200.000 | |
| Készpénz | 101 | 3.200.000 | ||
| május 21 | Készpénz | 101 | 2.800.000 | |
| Követelések | 112 | 2.800.000 | ||
| május 25 | Követelések | 112 | 3.000.000 | |
| Tiszteletdíj bevétel | 400 | 3.000.000 | ||
| május 31 | Szállítási költségek | 633 | 800.000 | |
| Készpénz | 101 | 800.000 | ||
| május 31 | Osztalék | 306 | 1.200.000 | |
| Készpénz | 101 | 1.200.000 |