الوظيفة الضريبية: التعريف ، الخصائص ، النوع (الموضوع والكائن) ، العنصر
نراكم مرة أخرى معنا ، من آخر إن لم يكن yuksinau.id الذي يناقش دائمًا جميع العلوم التي تحتاج إلى معرفتها بالتأكيد. وهذه المرة أتيحت الفرصة لـ yuksinau.id لتقديم مواد حول وظائف الضرائب وغيرها.
هيا ما عليك سوى إلقاء نظرة فاحصة على التعليقات أدناه.
جدول المحتويات
تعريف
عموما
بشكل عام ، الفهم الضرائب أو الجبايات هي ضريبة أو مساهمة إلزامية يجب أن يدفعها دافع الضرائب (الشخص الذي يدفع الضرائب) للحكومة بناءً على القانون.
وتستخدم حصيلة هذه الجبايات في تمويل مختلف النفقات الحكومية العامة دون أي مكافأة مباشرة.
لذلك يمكننا أن نستنتج أنه إذا دفعنا الرسوم ، فسنشعر بمزايا مختلفة من الحكومة.
يتصور نعم، إذا لم ندفع الرسوم ، رائع من المؤكد أن احتياجات حياتنا ستكون بالتأكيد أكبر من الأشخاص الذين دفعوا الضريبة. اتضح أن الوظيفة الضريبية تلعب دورًا كبيرًا ، أليس كذلك؟
بناءً على بعض التعريفات أعلاه ، يمكننا أن نستنتج أن خصائص الضرائب هي كما يلي:
1. يجب أن تكون الضرائب المحصلة وفقًا للقوانين المعمول بها.
2. تستخدم الرسوم لتمويل مختلف مرافق الدولة أو الوظائف الحكومية.
3. نحن لا نتلقى مكافآت مباشرة.
4. يمكن أن يكون قسريًا في ظل ظروف أو ظروف معينة تمنح الشخص منصبًا.
5. يتم تحصيل الرسوم مباشرة من قبل الدولة أو الحكومة.
وفقا للخبراء
بالإضافة إلى الفهم العام ، هناك عدة تعريفات للضريبة ذكرها الخبراء ، منها ما يلي:
ليروي بوليو
الضريبة هي مساعدة ، بشكل مباشر أو غير مباشر ، قسرية من السلطة العامة للسكان أو من السلع ، لتغطية الإنفاق الحكومي.
P.J.A. أدرياني
الضرائب هي مساهمات عامة أو ضرائب على الدولة (يمكن فرضها) مستحقة على أولئك الملزمين بدفعها وفقًا للوائح (قوانين) عامة مختلفة مع لا تحصل على إنجازات يمكن تعيينها بشكل مباشر والغرض منها تمويل النفقات العامة المختلفة المتعلقة بواجب الدولة في التنظيم حكومة.
أ. دكتور. ح. Rochmat Soemitro SH
الضرائب هي مساهمات أو جبايات يدفعها الناس إلى خزانة الدولة وفقًا للقانون (والتي يمكن فرضها) من خلال: لا تحصل على خدمة رئيسية (أداء مضاد) يمكن عرضها مباشرة والتي تستخدم لدفع النفقات جنرال لواء.
ثم قام بتصحيح التعريف بالصوت التالي: الرسوم الانتقال من ثروة الشعب إلى خزينة الدولة لتمويل المصروفات الروتينية وكذلك الفائض واستخدامه للادخار العام وهو المصدر الرئيسي للتمويل. الاستثمار العام.
راي م. سومرفيلد ، هيرشل م. أندرسون ، وهوراس ر. بروك
الضريبة هي تحويل موارد من القطاع الخاص إلى القطاع الحكومي ، ليس نتيجة مخالفة القانون ، بل يجب القيام بها ، بناءً على أحكام التي تم تحديدها مسبقًا ، دون الحصول على تعويض مباشر ونسبي ، حتى تتمكن الحكومة من القيام بواجباتها في أداء واجباتها حكومة.
رفحي صديق
الضرائب هي مستحقات أو جبايات تفرضها الحكومة في بلد ما خلال فترة أو فترة زمنية معينة الجبايات الإلزامية التي يجب دفعها من خلال الرسوم الإجبارية للدولة وشكل المكافأة ليس حي.
القانون لا. رقم 28 لسنة 2007 في شأن الضرائب
المساهمات الإلزامية للدولة المستحقة على الأفراد أو الكيانات والتي تكون قسرية بطبيعتها بناءً على أحكام القانون ، من خلال عدم تلقي تعويض مباشر واستخدامه لاحتياجات الدولة لأكبر قدر من الرخاء والرفاهية اشخاص.
السمات المميزة
هناك عدة خصائص أو خصائص للضرائب ، بما في ذلك ما يلي:
1. الضريبة هي مساهمة إلزامية للمواطنين
كل مواطن ملزم بدفع الجبايات ، ولكن فقط إذا كان هذا المواطن قد استوفى المتطلبات الذاتية والموضوعية.
2. الضرائب قسرية على المواطنين
إذا لم يدفع الفرد الضريبة عن قصد على الرغم من استيفائه للمتطلبات ، فهناك تهديد بفرض عقوبات إدارية وعقوبات جنائية معلقة.
3. المواطنون لا يحصلون على مكافآت مباشرة
الضرائب هي محاولة لمعادلة دخل المواطنين. المعاملة بالمثل التي يتلقاها المواطنون على شكل مرافق عامة توفرها الدولة.
4. وفقا للقانون
هناك عدة قوانين تنظم آلية احتساب الرسوم ودفعها والإبلاغ عنها.
قانون ضرائب الدولة
1. قانون رقم 6 لسنة 1983 بشأن الأحكام العامة والإجراءات الضريبية
stdtd قانون رقم 16 لسنة 2009
2. قانون رقم 7 لسنة 1983 بشأن ضريبة الدخل
stdtd قانون رقم 36 لسنة 2008
3. القانون رقم 8 لسنة 1983 بشأن ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات على السلع الكمالية
stdtd قانون رقم 42 لسنة 2009
4. قانون الجمارك رقم 10 لسنة 1995
الأمراض المنقولة جنسيا قانون رقم 17 لسنة 2006
5. قانون رقم 11 لسنة 1995 بشأن المكوس
الأمراض المنقولة جنسيا قانون رقم 39 لسنة 2007
موقف قانون الضرائب
وفقًا لفكرة أ. دكتور. Soemitro ، SH ،. يحتل قانون الضرائب مكانة أو مكانة بين القوانين القانونية على النحو التالي:
- القانون المدني ، لتنظيم العلاقة بين فرد وآخر.
- القانون العام ، لتنظيم جميع أنواع العلاقات بين الحكومة والمجتمع. يمكن تفصيل هذا القانون على النحو التالي:
- القانون الدستوري
- القانون الإداري (قانون إداري)
- قانون الضرائب
- قانون جنائي
وبالتالي فإن الموقف الضريبي هو جزء من القانون العام.
عند دراسة مجال القانون ، يسمى مصطلح قانون التخصيصليكس جينيراليس.
المصطلح له معنى لائحة خاصة لها الأسبقية على اللوائح العامة إذا: إذا لم يتم تنظيم أحد الأحكام أو لم يتم تنظيمه في لائحة خاصة ، فسيتم تطبيق الأحكام المنصوص عليها في اللائحة العامة.
في هذه الحالة ، القاعدة الخاصة هي قانون الضرائب.
في حين قواعد عامة هو القانون العام أو أي قانون آخر موجود مسبقًا.
أنواع الضرائب
تنقسم أنواع الضرائب إلى ثلاثة أنواع ، بناءً على الطبيعة ، ووكالة التحصيل ، وكذلك الموضوع والموضوع.
ها هو التفسير:
1- الضريبة بطبيعتها
- الضرائب غير المباشرة
ملاحظات: الجبايات التي تُفرض أو تُفرض عند وقوع أحداث معينة.
مثال: ضريبة مفروضة على شراء السلع الكمالية.
- ضريبة مباشره
ملاحظات: الجبايات التي تُدفع بشكل دوري أو روتيني للمواطنين الذين يستوفون المتطلبات الإلزامية لدفع الضريبة.
أمثلة: جبايات الدخل وجبايات الأراضي والمباني.
2. الضرائب عن طريق وكالة التحصيل
- ضريبة محلية (محلية)
ملاحظة: الرسوم المفروضة محدودة في نطاقها فقط ضمن نطاق الحكومات المحلية من المستوى الأول أو المستوى الثاني.
- ضريبة الولاية (المركزية)
ملحوظة: الجبايات التي تفرض أو تؤخذ مباشرة من قبل الحكومة المركزية.
أمثلة: ضرائب الأراضي والمباني ، جبايات القيمة المضافة ، جبايات الدخل.
3. الضريبة عن طريق الموضوع والموضوع
- الضريبة الموضوعية
الوصف: ضريبة مفروضة على أساس الكائن.
أمثلة: رسوم الاستيراد ورسوم الاستيراد ورسوم التصدير وغيرها.
- الضريبة الذاتية
ملحوظة: الضريبة المحصلة تعتمد على الموضوع.
أمثلة: جبايات الدخل وجبايات الثروة.
الموضوعات والكائنات الضريبية
1. موضوع الضريبة
وفقًا لأحكام القانون رقم 36 لسنة 2008 ، الخاضعة للرسوم ، هي على النحو التالي:
أ. موضوع الضريبة الشخصية
أي شخص يقيم في دولة إندونيسيا ، شخص موجود في إندونيسيا لأكثر من 183 يومًا في هذه الفترة فترة 12 شهرًا ، بالإضافة إلى شخص موجود في إندونيسيا خلال السنة الضريبية ، ولديه نية العيش في إندونيسيا إندونيسيا.
ب. لم يتم تقسيم موضوع جباية الميراث
وهي الميراث الذي لم يتم تقسيمه ولكن يمكن أن يدر دخلاً ، بحيث يخضع هذا الدخل للضريبة.
ج. تخضع ضريبة الشركات
وهي وكالة مقرها أو تأسست في إندونيسيا ، باستثناء وحدات معينة من الوكالات الحكومية التي استوفت المعايير التالية:
- تم تشكيلها بناءً على أحكام التشريع ؛
- يتم الحصول على التمويل من ميزانية الإيرادات والنفقات الحكومية (APBN) أو ميزانية الإيرادات والنفقات الإقليمية (APBD) ؛
- يتم تضمين الإيرادات في ميزانية الحكومة الإقليمية أو المركزية أو الحكومة الإقليمية ؛
- يتم فحص الكتب مباشرة من قبل جهاز الرقابة الوظيفية للدولة.
- شكل دائم من الأعمال (BUT) ، وهو شكل من أشكال الأعمال يستخدمه فرد غير مقيم أو موجود أو غير موجود لأكثر من 183 يومًا خلال فترة 12 شهرًا في إندونيسيا و / أو كيان غير مؤسس ومقيم في إندونيسيا ، ولكنه ينفذ أنشطة في إندونيسيا.
ليس موضوع الضريبة
وفقًا للقانون رقم 17 لسنة 2000 غير الوارد في موضوع الجبايات ، فإن الآتي:
1. وكالة تمثيل الدول الأجنبية
2. المسؤولون من الممثلين الدبلوماسيين والقنصليات أو غيرهم من المسؤولين الذين يأتون من دول أجنبية والأشخاص المعارين لأولئك الذين يعملون في و الإقامة معهم بشرط ألا يكونوا مواطنين إندونيسيين (WNI) والبلد المعني أو ذي الصلة في تقديم المعاملة بالمثل. عودة
3. المنظمات الدولية التي تم إنشاؤها بقرار من وزير المالية من خلال استيفاء المتطلبات إندونيسيا تنضم إلى المنظمة ولا تقوم المنظمة بأنشطة تجارية في إندونيسيا. أمثلة: منظمة التجارة العالمية واليونيسيف ومنظمة الأغذية والزراعة.
4. المسؤولون الذين يمثلون المنظمات الدولية التي تم تعيينها بموجب مرسوم صادر عن وزير المالية بشرط ألا يكونوا مواطنين إندونيسيين ولا يحصلون على دخل من إندونيسيا.
2. كائن الضريبة
الهدف من ضريبة PPH 25 هو أي تكلفة اقتصادية إضافية يحصل عليها دافع الضرائب أو يحصل عليها من أجل الاستهلاك أو لزيادة الثروة.
يمكن أن يكون موضوع الضريبة من أي مكان ، سواء كان ذلك من إندونيسيا أو حتى من الخارج.
يتم أيضًا حساب موضوع ضريبة PPh 25 في سنة واحدة بحيث إذا كان هناك في سنة واحدة: إذا كانت الضريبة ملزمة بتكبد خسارة ، فسيتم تعويضها بالدخل المكتسب آخر.
ما لم تحدث المخاطر أو الخسارة في الخارج. ولكن إذا كان هناك دخل مستبعد أو له نسبة ضريبة خاصة ، فعندئذ إذا: يعاني من خسارة لا يمكن تعويضها بدخل آخر له معدل ضرائب جنرال لواء.
أوه ، يا رفاق ، يمكن أن يسمى موضوع الضريبة أيضًا الدخل أنت تعرف.
جزء
من الفهم الذي تم وصفه ، يمكننا أن نستنتج أن عناصر الجبايات هي كما يلي:
1. يتم تحصيل الضرائب بموجب القانون
وصف القواعد التنفيذية:
- يتوافق هذا المبدأ مع التعديل الثالث للمادة 23 أ من دستور عام 1945 الذي ينص على "ينظم القانون الضرائب والجبايات الأخرى التي تكون قسرية لأغراض الدولة.“
- دون الحصول على إنجازات مضادة أو خدمات متبادلة من البلدان التي يمكن تعيينها مباشرة. عند دفع الجبايات ، لا يمكن إثبات وجود مقاومة فردية ضد الحكومة.
- يتم استخدامه لتمويل احتياجات الأسرة في البلاد. وهي النفقات المختلفة التي تعود بفوائد على المجتمع الأوسع.
2. عدم الحصول على خدمات متبادلة (إنجازات فردية) يمكن عرضها مباشرة
على سبيل المثال: الشخص المطيع لدفع ضريبة السيارة سوف يمر بنفس الجودة والحالة مثل الشخص الذي لا يدفع ضريبة السيارة.
3. مجموعة مخصص لأغراض التمويل العامة الحكومة من أجل تسهيل المهام الحكومية سواء كانت روتينية أو تنموية.
4. يمكن فرض تحصيل الضرائب
ملاحظة: يمكن فرض الضرائب إذا كانت الضريبة الإجبارية لا تفي بالالتزامات الضريبية ويمكن فرض عقوبات وفقًا للوائح القانونية.
5. مملء خزينة الدولة / ميزانية الدولة
ملحوظة: يستخدم النقد لتغطية جميع التمويلات الإدارية من الحكومة.
ليس ذلك فحسب ، فإن الوظيفة الضريبية هي أيضًا أداة لتنظيم أو تنفيذ سياسات الدولة في المجالات الاقتصادية والاجتماعية (وظائف تنظيمية أو تنظيمية).
الوظائف الضريبية للمجتمع والدولة
1. وظيفة الميزانية (الميزانية)
الوظيفة الضريبية هي مصدر دخل للدولة التي تهدف إلى موازنة نفقات الدولة مع إيرادات الدولة.
2. وظيفة التنظيم (التنظيم)
الوظيفة الضريبية هي أداة تستخدم لتنفيذ أو تنظيم سياسات الدولة في المجالات الاجتماعية والاقتصادية.
- يمكن استخدامه لتقليل معدل التضخم.
- يمكن استخدامها كأداة لتشجيع أنشطة التصدير. مثال: ضرائب تصدير البضائع.
- يمكن استخدامه لتوفير الحماية أو الحماية للسلع المنتجة محليًا. مثال: ضريبة القيمة المضافة (VAT).
- يمكن استخدامها لتنظيم وجذب الاستثمار الرأسمالي الذي يمكن أن يساعد اقتصاد الدولة على أن يكون أكثر إنتاجية.
مثال على تكلفة وظيفة محددة:
- ضريبة عالية مفروضة على الخمور بهدف تقليل استهلاكها.
- فرض ضرائب عالية على السلع الكمالية المختلفة بهدف الحد من نمط الحياة الاستهلاكي.
- تبلغ الرسوم الجمركية المفروضة على الصادرات 0٪ ، لتشجيع صادرات المنتجات الإندونيسية إلى السوق العالمية.
3- دالة المساواة (التوزيع)
يمكن استخدام وظيفة الضرائب أو الجبايات لموازنة وتعديل توزيع الدخل مع السعادة والرفاهية في المجتمع.
4. وظيفة الاستقرار
في هذه الحالة ، تتمثل الوظيفة الضريبية في استقرار الحالة أو الحالة الاقتصادية. على سبيل المثال: للتغلب على التضخم وكذلك الانكماش.
وبالتالي ، فإن مراجعة موجزة للضرائب ، نأمل أن تساعد في أنشطة التعلم الخاصة بك. شكرا لزيارتك :)).