بيان المركز المالي

بيان المركز المالي أو يشار إليه أيضًا باسم الميزانية العمومية هو شكل من أشكال التقرير مهم جدًا لشركة أو MSME أو أي نوع آخر من الوكالات.

مقتبس من أحد الأشخاص في klc.kemenkeu.go.id المسمى Bp. موه. شرح لطفي محروس ، بصفته محاضرًا في PKN STAN متخصصًا في المحاسبة ، بيان المركز المالي.

لمزيد من المعلومات حول هذه المعلومات ، راجع المراجعات أدناه بعناية.

تعريف L.تقرير المركز المالي

1. عموما

بيان المركز المالي بشكل عام هو أحد أنواع البيانات المالية التي تعدها الشركة كيان أو شركة لتقديم المعلومات المتعلقة بوضع المطلوبات والأصول ورأس المال في نهاية فترة.

بالنسبة للمحاسبين ، قد يكون على دراية كبيرة بالتقرير الذي يمكن أن يسمى أيضًا امتدادًا لأساس المحاسبة.

مصدر البيانات لعمل هذا النوع من التقارير المالية يأتي من ورقة العمل.

سيوفر هذا النوع من التقارير المالية معلومات تتعلق بطبيعة ومقدار الاستثمار في موارد الشركة.

أو في هذه الحالة أصول الشركة والتزاماتها تجاه الدائنين ورأس مال مالك الشركة.

لذلك ، يمكن أن تساعد الميزانية العمومية أيضًا في التنبؤ بالتوقيت والمبلغ وعدم اليقين للتدفقات النقدية المستقبلية.

2. وفقا للخبراء

فيما يلي بعض التعريفات لبيان المركز المالي وفقًا للخبراء الذين نحصل عليهم MastahBisnis.com:

أ. السيد. موه. لطفي محروس (محاضر PKN STAN)

"تقرير يوضح أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين لفترة معينة بهدف تسهيل التحليل والتقييم والتنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية".

ب. سفيان س. هارهاب (2006: 107)

"تقرير يصف وضع الأصول والخصوم ورأس المال في وقت معين".

ج. محمود حنفي وعبد الحليم (2002: 63)

تقرير يلخص المركز المالي للشركة في تاريخ معين.

سيُظهر هذا التقرير لاحقًا الموارد الاقتصادية (الأصول أو الأصول) ، والخصوم الاقتصادية (الديون) ، ورأس المال ، والعلاقة بين هذه العناصر.

د. ويغاندت ، جيري. J ، كيسو دونالد ، كيميل بول

"تقرير متعلق بالأصول والخصوم وحقوق الملكية لفترة معينة".

ه. مناور (2007: 13)

إنه تقرير منتظم عن الأصول والخصوم وكذلك رأس مال الشركة في وقت معين.

بحيث يمكن ملاحظة أن الغرض من هذا النوع من التقارير هو إظهار المركز المالي للشركة في تاريخ وقت معين ، وهو عادة الوقت الذي يتم فيه إغلاق الكتب ويتم تحديد الباقي في نهاية السنة المالية أو تقويم".

F. سومارسو

"هو تقرير يحتوي على الخصوم وقائمة الأصول ورأس مال الشركة في وقت معين ، كما هو الحال في نهاية الشهر".

ز. هارهاب (2006: 107)

"الميزانية العمومية هي تقرير يصف وضع الأصول والخصوم ورأس المال في وقت معين".

وظائف بيان المركز المالي

هناك ثلاث وظائف رئيسية في الميزانية العمومية ، بما في ذلك:

• عند النظر إليه من محتوياته ، يعمل هذا النوع من التقارير كأداة أساسية لحساب معدل العائد وأساس لتقييم هيكل رأس مال الشركة.
• لتقييم مخاطر الشركة والتدفقات النقدية المستقبلية.
• لتحليل السيولة والملاءة والمرونة المالية داخل الشركة.

نحن سوف فيما يلي ثلاث فوائد لبيان المركز المالي من حيث السيولة والملاءة والمرونة ، من بين أمور أخرى:

1. السيولة

يمكن الإشارة إلى السيولة كمعيار / معيار في عكس مقدار الوقت المستغرق لسداد / دفع الالتزام.

يمكن أن تساعد هذه النسبة المستثمرين والدائنين على تقييم مدى قدرة الشركة على سداد الديون قصيرة الأجل.

بالنسبة للمساهمين ، يتم استخدام نسبة السيولة هذه لتقييم إمكانية توزيعات أرباح نقدية مستقبلية / لتحديد ما إذا كنت تريد شراء المزيد من أسهم الشركة / ليس.

لذلك ، يمكن استنتاج أنه كلما زادت نسبة السيولة في الشركة ، قلت المخاطر التي تواجهها الشركة ، والعكس صحيح.

2. الملاءة الماليه

الملاءة هي النسبة التي تشير إلى قدرة الشركة على سداد جميع ديونها عند الاستحقاق.

بمعنى آخر ، يقال إن الشركة معرضة للخطر إذا تم سداد ديون الشركة التي عليها ديون بالأصول المملوكة للشركة.

في الواقع ، يجب استخدام الأصول المملوكة للشركة لتوسيع الشركة وتطويرها ، وليس لتغطية ديون الشركة.

لذلك ، فإن المخاطرة التي تواجهها ليست فقط أصول الشركة التي يتم تخفيضها ، ولكن الشيء الأسوأ هو أن الأصول نفدت ولكن لم يتم سداد الدين.

3. المرونة

المرونة هي نسبة تستخدم لقياس قدرة الشركة على اتخاذ قرارات فعالة.

يمكن أن تكون القرارات الفعالة من حيث تطوير الشركة ذات الصلة بالوضع المالي للشركة.

إذا تم تسمية الوضع المالي في شركة ما بأنه غير صحي ، فإن مجموعة القرارات التي يمكن اتخاذها ستكون محدودة للغاية.

قد يكون هذا بسبب الأصول المحدودة المملوكة في ذلك الوقت.

لذلك ، يمكن القول أنه كلما ارتفع مستوى مرونة الشركة ، قلت المخاطر التي ستواجهها الشركة.

عناصر بيان المركز المالي

تحتوي الميزانية العمومية على ثلاثة عناصر تُبلغ عن المركز المالي ، بما في ذلك ما يلي:

1. أصول

الأصل أو الأصل هو مورد تتحكم فيه وكالة أو شركة على أمل توفير منافع اقتصادية في المستقبل.

يقسم تصنيف الأصول التالي الأصول إلى مجموعتين محددتين ، وهما الأصول غير المتداولة والأصول المتداولة.

أ. الموجودات غير المتداولةص

الأصول غير المتداولة / الأصول غير المتداولة هي أصول يصعب تحويلها / تحويلها إلى أشكال أخرى.

أمثلة: العلامات التجارية والأرض وبراءات الاختراع والآلات والأدوات والمباني فقط.

ب. الاصول المتداولة

الأصول المتداولة هي أصول ليس من الصعب تحويلها إلى أشكال أخرى.

هذا النوع من الأصول له العديد من الأسماء ، مثل الأصول السائلة والأصول المتداولة.

أمثلة: الودائع والأسهم والأوراق المالية وحسابات القبض والنقد والبضائع.

2. الخصوم / الديون / الخصوم

سينشأ هذا الالتزام بشكل عام من الأحداث الماضية بحيث يجب على الشركة العمل على التسويات في المستقبل أو في المستقبل.

كما أنه سيخلق تدفقًا خارجيًا لموارد الشركة التي تحتوي على فوائد اقتصادية.

هذا التصنيف الإضافي للخصوم يقسم الالتزامات إلى ثلاثة ، وهي:

أ. المسؤولية الحالية

الخصوم المتداولة / الديون قصيرة الأجل هي نوع من الديون التي يجب أن يتم سدادها بشكل عام بآجال استحقاق سريعة جدًا (أقل من عام واحد)

تكمن طبيعة هذا الدين في أنه يُستخدم لأشياء ليست مهمة جدًا في الأعمال. هذا الدين قصير الأجل لا يتم سداده أيضًا في حالة طارئة.

مثال:

• الفوائد المستحقة الدفع
• الفواتير المستحقة الدفع
• حسابات قابلة للدفع
• ضريبة الدخل المستحقة.

ب. مطلوبات غير متداولة

يرتبط هذا النوع من الديون عكسيا بالخصوم المتداولة.

نوع الدين طويل الأجل هو الدين الذي يجب عادةً سداده بعد سداد أكثر من 12 شهرًا.

غالبًا ما تتخذ الشركات سياسات لتحمل ديون طويلة الأجل عندما يريدون توسيع أعمالهم وتطوير أعمالهم بسرعة أكبر

مثال:

• ديون الرهن العقاري
• سندات مستحقة الدفع
• عقد إيجار رأسمالي.

ج. الالتزامات الطارئة

غالبًا ما يشار إلى حالات الطوارئ على أنها خصوم معلقة ستستمر في المستقبل. ومع ذلك ، هذا لا يحدث دائمًا لجميع رجال الأعمال.

مثال:

• ضمان المنتج
• دعوى قضائية

3. رأس المال / حقوق الملكية

رأس المال أو حقوق الملكية هو حق متبقي لأصول الشركة بعد خصم جميع الالتزامات.

لكي تفهم بشكل أفضل ، بشكل عام ، ستمثل الميزانية العمومية المعادلات المحاسبية الأساسية التالية:

الأصول = الخصوم + رأس المال

محتويات بيان المركز المالي

تتضمن الميزانية العمومية الكاملة والواضحة أو بيان المركز المالي بشكل عام النقاط التالية:

• ورقة التوازن.
• قوائم الدخل.
• تصريح في تغيير العدالة.
• بيانات التغيرات في المركز المالي التي يمكن تقديمها في شكل بيانات التدفق النقدي أو بيانات تدفق الأموال.
• الملاحظات والتقارير والمواد الإعلامية الأخرى التي تشكل جزءًا لا يتجزأ من البيانات المالية.

تصنيف بيان المركز المالي

في الميزانية العمومية ، تحدث الأصول والخصوم في شكل تصنيف بناءً على خصائص أو خصائص عمليات الشركة.

فيما يلي التصنيفات ، من بين أمور أخرى:

1. الأصول الحالي (الاصول المتداولة)

الأصول المتداولة هي الأصول التي يمكن عادةً تحويلها / تحويلها إلى نقد خلال فترة أقصاها سنة واحدة / في دورة نشاط الشركة العادية.

يحدث هذا النوع من الأصول المتداولة في الميزانية العمومية بناءً على ترتيب السيولة ، بدءًا من الحسابات شديدة السيولة.

فيما يلي أمثلة على الأصول المتداولة:

• نقدي.
• مبلغ صغير.
• ملاحظات القبض.
• الذمم المدينة.
• جرد البضائع.
• الاستهلاك المتراكم للأصول الثابتة.
• قسط تأمين.
• ادوات.
• استثمار قصير المدى.
• عقد إيجار مسبق الدفع.
• و اخرين.

2. أصول ثابتة (أصول ثابتة)

الأصول الثابتة هي الأصول التي يتم استخدامها في شركة ولها وظيفة تتجاوز فترة مسك الدفاتر / تتجاوز سنة واحدة. تستخدم عادة في أنشطة الشركة التشغيلية وليس للبيع ، ولها قيمة مادية عالية.

فيما يلي أمثلة على الأصول الثابتة:

• بناء.
• ادوات.
• تربة.
• نية حسنة.
• مركبة.
• علامة تجارية.
• حقوق النشر.
• براءة اختراع.
• الامتياز التجاري.
• و اخرين.

3. أصول أخرى (أصول أخرى)

الأصول الأخرى هي الأصول التي لم يتم تضمينها في فئة الأصول المتداولة أو الأصول الثابتة.

مثال على ذلك آلة لم يتم استخدامها في عمليات الشركة.

4. المطلوبات المتداولة (المسؤولية الحالية)

الدين الحالي / الدين قصير الأجل هو التزام من المتوقع سداده في دورة التشغيل العادية / بحد أقصى خلال عام واحد.

فيما يلي أمثلة على المطلوبات المتداولة:

• حسابات قابلة للدفع.
• الديون الضريبية.
• أوراق الدفع.
• الدخل المدفوع مقدما.
• استحقاق الديون طويلة الأجل قريبًا.
• المصاريف المستحقة (مصاريف مستحقة الدفع).
• و اخرين.

5. التزام طويل الأجل (المسؤولية على المدى الطويل)

المطلوبات طويلة الأجل هي ديون يكون فيها تاريخ الاستحقاق / السداد في فترة تزيد عن سنة واحدة.

فيما يلي أمثلة على الالتزامات طويلة الأجل:

• ديون الرهن العقاري.
• ديون السندات.
• و اخرين.

6. عاصمة (عدالة)

في الميزانية العمومية لشركة ما في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة (PT) ، توجد فئة حقوق ملكية تتضمن مكونين رئيسيين ، بما في ذلك:

أ. رأس المال المدفوع.

رأس المال المدفوع هو رأس المال الذي يتم الحصول عليه عندما يقوم المالك / المساهم بإيداع الأموال و / أو الأصول الأخرى في الشركة.

تتكون مكونات رأس المال المدفوع من:

• رأس المال هو جزء من الأسهم التي تم إطلاقها لشرح الملكية.
• علاوة الأسهم هي زيادة على المبلغ المودع من قبل المساهمين.

ب. الأرباح المحتجزة / الأرباح المحتجزة / الاحتياطيات.

الأرباح المحتجزة هي عنصر يأتي من رأس المال الذي يفسر الربح الزائد إعادة استثمارها في الشركة بعد دفع أرباح الأسهم للمساهمين المخزون.

في الشركة التي يكون شكلها فردًا ، يتكون رأس المال فقط من رأس مال مالك الشركة. وفي الوقت نفسه ، يشار إلى أخذ رأس المال من قبل المالك المملوك لشركة نشر.

وبالنسبة للشركة التي هي عبارة عن شراكة ، يتكون رأس المال من رأس مال الشريك.

وكذلك في الشركات التي هي تعاونيات ، يتكون رأس المال من ودائع أخرى ومدخرات الأعضاء الرئيسية والاحتياطيات.

نقاط الضعف في بيان المركز المالي

اتضح أنه لا يمكن أن يساعد فقط في رؤية الوضع المالي للشركة ، ولكن هذا التقرير يحتوي أيضًا على العديد من نقاط الضعف الخاصة به.

في حالة وجود عدة مسائل تتعلق بقياس / تقييم عناصر أصول والتزامات الشركة.

فيما يلي بعض نقاط الضعف في المركز المالي أو الميزانية العمومية ، بما في ذلك:

• عند النظر إلى هذا التقرير من بعض الأصول (الأصول) التي يتم قياسها وعرضها بالتكلفة / التكلفة المطفأة غير بالقيمة الحالية. لا يمكن أن تعكس القيمة الحالية القيمة العادلة.
• الأصول / الأصول غير الملموسة لها فوائد اقتصادية. ومع ذلك ، من الصعب جدًا قياس قيمته بموضوعية لأنه يتم إنتاجه داخليًا ولا يمكن الاعتراف به في الميزانية العمومية. الأصول الملموسة ، على سبيل المثال ، العلامات التجارية التي يتم إنشاؤها داخليًا.
• ثم هناك مسألة عنصر المسؤولية ، والتي قد تحتوي في كل ميزانية عمومية على بيانات لم يتم الإبلاغ عنها كالتزام. هذا لأن بعض الالتزامات مقصودة ، بالفعل هناك تلك التي يتم إخفاؤها عن عمد من خلال الهندسة المحاسبية المعروفة باسم المصطلح التمويل خارج الميزانية العمومية.
• الضعف التالي في قياس قيمة بعض عناصر الميزانية العمومية. قد يتضمن ذلك استخدام الأحكام والتقديرات ، مثل تقدير الأعمار الإنتاجية للممتلكات والآلات والمعدات وتقدير التزامات الضمان.

نماذج وأمثلة لقوائم المركز المالي

شكل بيان المركز المالي هو نفسه الميزانية العمومية بشكل عام والتي يمكن تشكيلها وفقًا لاحتياجات الشركة.

في الواقع ، لا يوجد أيضًا معيار محاسبة مالي ينظم شكل الميزانية العمومية الذي يجب أن يبدو عليه.

هناك شركة تقدم الأصول أولاً ، ثم الأسهم فقط وأخيراً الخصوم (هذا النوع من الممارسة شائع جدًا في العديد من البلدان الأوروبية).

ليس ذلك فحسب ، فهناك أيضًا شركات تعرض الأصول المتداولة بالترتيب الأول في فئة الأصول ، والمطلوبات المتداولة في المرتبة الأولى في مجموعة المسؤولية.

كل هذا يعتمد على سياسات كل شركة.

نحن سوفبشكل عام ، هناك نوعان من تقارير الميزانية العمومية وهما:

1. نموذج حساب الميزانية العمومية (نموذج الحساب)

يعرض هذا النموذج من التقرير بشكل عام عناصر مختلفة من الميزانية العمومية جنبًا إلى جنب:

محتوياته ، الموجودة على اليسار ، الأصول الحالية وعلى اليمين ، الالتزامات الحالية وحقوق الملكية.

مثال على الميزانية العمومية للحساب:

مثال على الميزانية العمومية بصيغة pdf / word:

2. نموذج تقرير الميزانية العمومية (نموذج تقرير)

تعرض الميزانية العمومية في شكل هذا التقرير بشكل عام عناصر مختلفة من الأصول والخصوم وحقوق الملكية الممتدة بالتتابع لأسفل أو بشكل عمودي.

يبدأ التسلسل من الأصول ، ثم ينتقل إلى الديون وأخيراً رأس المال.

مثال على الميزانية العمومية في شكل تقرير:

مثال على الميزانية العمومية في شكل تقرير بتنسيق pdf / word:

استنتاج

يعد بيان المركز المالي أو المعروف أيضًا باسم الميزانية العمومية تقريرًا ماليًا مهمًا للغاية لمعرفة الحالة المالية لشركة أو وكالة.

تحتوي الميزانية العمومية على ثلاثة عناصر مهمة ، وهي الأصول والخصوم ورأس المال.