مجلة الإيصالات النقدية: التعريف ، الوظيفة ، النموذج ، الشكل ، الأمثلة

دفتر اليومية للإيصالات النقدية هو سجل خاص (دفتر يومية) يعد مكانًا لتسجيل الإيصالات النقدية المعاملات المتعلقة بالإيصالات النقدية ، أو التي تسبب زيادة في النقد في شركة.

أمثلة على الإيصالات النقدية المذكورة أعلاه هي الإيصالات النقدية والتحويلات من الشركات الأخرى والحسابات الجارية أو الشيكات والودائع المباشرة من المدينين في بنك الشركة.

اقرأ المزيد في المراجعة أدناه.

فهم مجلة إيصالات النقدية

يمكن أيضًا تعريف دفتر اليومية الخاص بالإيصالات النقدية على أنه دفتر يومية وظيفته تسجيل المعاملات المالية الحالية ويمكن أن يضيف إلى الرصيد النقدي للشركة.

لأنه في المجلة العامة ، لا يمكن للجميع تسجيل المعاملات المتعلقة بالمعاملات على الائتمان وأيضًا النقدية وبشكل متكرر ، لذلك هناك حاجة إلى دفتر يومية خاص.

على سبيل المثال: حركات المبيعات النقدية وحركات الدخل وحركات تسوية الحسابات المدينة وغيرها من المعاملات التي تدخل العمود نثرية ، وكذلك المعاملات الخاصة بإرجاع البضائع التي تم شراؤها بسبب عدم الامتثال (التالف) نقدًا (مرتجعات الشراء).

ثم يتم تسجيله في مجلة المقبوضات النقدية على النحو التالي:

• عندما تتم معاملة بيع البضائع نقدًا ، فسيتم ذلك تلقائيًا له تأثير على زيادة الأرصدة النقدية (الديون) وزيادة أرصدة المبيعات مقابل (الإئتمان).
• في وقت تسوية معاملات الذمم المدينة ، ستؤثر أيضًا على إضافة أرصدة نقدية إلى (مدين) وتخفيض رصيد المدينين التجاريين إلى (دائن). إذا كان هناك خصم مبيعات ، فسيتم تسجيله عن طريق الخصم من الحساب النقدي وبيع الخصومات.
• أثناء إعادة البضائع التي تم شراؤها نقدًا ، سيتم ذلك أيضًا هناك زيادة في النقد وانخفاض في البضائع التي تم شراؤها بسبب العودة البضائع (المرتجعات). التسجيل الذي يتم هو الخصم من الحساب النقدي وإيداع حساب إرجاع الشراء للبضائع التي تم إرجاعها.

وظيفة دفتر الإيصالات النقدية

يتم إنشاء دفتر يومية خاص للإيصالات النقدية من قبل شركة مع وظيفة كمكان لتسجيل جميع معاملات الإيصالات النقدية.

بشكل عام ، عند إجراء أي معاملة ، ستعد كل شركة دائمًا دليلًا خاصًا أو دليلًا على التدفقات النقدية الواردة باستثناء معاملة الإيصال النقدي.

تتضمن بعض المعاملات التي يمكن تسجيلها في هذه المجلة ما يلي:

• بيع البضائع نقدًا
• استلام رأس مال إضافي على شكل نقدي من مالك الشركة ذات الصلة
• استلام الذمم المدينة
• إيصالات الدخل الأخرى مثل دخل الإيجار نقدًا
• استلام القروض من البنوك
• إيصالات نقدية أخرى.

لا يوجد شكل براءة اختراع لمجلة الإيصالات النقدية.

ولكن هناك نموذج شائع الاستخدام من قبل العديد من الشركات. النموذج على شكل أعمدة تحتوي على 6 أقسام كبيرة.

تشمل الأقسام الستة أعمدة:

1. تاريخ
2. رقم إثبات (معاملة)
3. الوصف (الوصف)
4. المرجعي
5. حساب مدين
6. حساب معتمد.

يعمل عمود الحساب المدين كمكان لتسجيل الاسمي بقيمة الخصم.

ينقسم عمود الخصم أيضًا إلى عمودين فرعيين يحتويان على الحساب النقدي وخصومات المبيعات.

وفي الوقت نفسه ، يعمل عمود الحساب المعتمد كمكان لتسجيل قيمة الائتمان الاسمية.

ينقسم عمود الائتمان أيضًا إلى 3 أعمدة فرعية ، بما في ذلك الحسابات: حسابات القبض ، والمبيعات ، وحساب أشتات.

استمارة

يتكون شكل دفتر اليومية للإيصالات النقدية من 6 أعمدة ، حيث يحتوي كل عمود على:

1. التاريخ: يعمل على تسجيل الوقت الذي تمت فيه المعاملة

2. الوصف (الوصف): يسجل وصفًا للمعاملة الجارية.

3. رقم إثبات المعاملة: سجل رقم إثبات المعاملة. بشكل عام ، يكون رقم إثبات المعاملة هذا في شكل فاتورة مبيعات.

4. المرجع: يوفر تنبيهات متعلقة بترحيل الحركات في دفتر الأستاذ العام.

5. الحساب المدين: يسجل المبلغ المخصوم. ينقسم عمود الحساب الذي تم خصمه أيضًا إلى عمودين فرعيين ، وهما الحساب النقدي وخصومات المبيعات.

• خصومات المبيعات: لتسجيل قيمة خصومات المبيعات الممنوحة للمستهلكين لمعاملات البيع الجارية.
• الحساب النقدي: لتسجيل قيمة النقد الذي تم استلامه.

6. الحساب المعتمد: لتسجيل القيمة الاسمية للائتمان.

يتم أيضًا تقسيم عمود الحساب المدين إلى 3 أعمدة فرعية ، من بين أمور أخرى: حسابات القبض والمبيعات وحسابات أشتات.

• المبيعات: لتسجيل القيمة الإجمالية للمبيعات التي تمت.
• الذمم المدينة: لتسجيل قيمة الذمم المدينة التي تم دفعها.
• حساب متفرقات: لتسجيل حسابات أخرى. ينقسم عمود حساب أشتات أيضًا إلى عمودين فرعيين ، وهما الحساب والمبلغ.
  بالنسبة لعمود الحساب ، يتم استخدامه كمكان لتسجيل أنواع الحسابات المتوفرة بالفعل. على سبيل المثال: حساب دخل الإيجار إذا كان هناك إيصال نقدي بإيرادات الإيجار.
  بالنسبة لعمود المبلغ ، يتم استخدامه كمكان لتسجيل القيمة الاسمية لنوع الحساب ذي الصلة.

صيغة

فيما يلي تنسيق دفتر يومية للإيصالات النقدية العامة:

مثال 

فيما يلي مثال على إعداد دفتر يومية للإيصالات النقدية ، بما في ذلك:

خلال أبريل 2014 ، كان لدى UD SUBUR JAYA العديد من المعاملات المتعلقة بالإيصالات النقدية ، مع البيانات على النحو التالي:

في 5 أبريل 2014 ، استلمت مدفوعات مستحقات تجارية من توكو أيو تصل إلى 2 روبية. 500.000.

في 10 أبريل 2014 ، نجحت في بيع البضائع نقدًا في Toko Dwi بقيمة 2 روبية. 300.000.

في 13 أبريل 2014 ، كان هناك شراء نقدي للبضائع من Toko Puji بمبلغ 7500000 روبية إندونيسية.

في 20 أبريل 2014 ، تمت إعادة العديد من العناصر التي تم شراؤها من Toko Puji بسبب عيوب بقيمة إجمالية قدرها 2.400.000 روبية.

استنتاج

يمكن تعريف دفتر اليومية الخاص بالإيصالات النقدية على أنه دفتر يومية وظيفته تسجيل المعاملات المالية الحالية ويمكن أن يضيف إلى الرصيد النقدي للشركة.

سيتم تسجيل كل معاملة تؤدي إلى زيادة في رصيد الشركة في مجلة إيصالات نقدية خاصة. ومع ذلك ، إذا أدت المعاملة إلى انخفاض في الرصيد ، فسيتم تسجيل المعاملة في مجلة المدفوعات النقدية.

سؤال

فيما يلي بعض الأسئلة حول مجلة الإيصالات النقدية ، بما في ذلك: