مثال على المجلة: التعريف والوظائف وأنواع المجلات
| أسم الحساب | دين | تنسب إليه | التوازن الطبيعي |
| الأصول (الأصول / الأصول) | + | – | دين |
| الديون (الخصوم) | – | + | تنسب إليه |
| عاصمة | – | + | تنسب إليه |
| دخل | – | + | تنسب إليه |
| حمل | + | – | دين |
مثال على مجلة عامة: على سبيل المثال ، في 7 فبراير 2020 ، اشترت شركة Pikachu Shop معدات ومستلزمات مكتبية بمبلغ 10.000.000 روبية و 5.000.000 روبية على التوالي ، والمجلة العامة هي كما يلي:
مجلة العامة
| تاريخ | معلومة | المرجع. | دين | تنسب إليه |
| 1 فبراير 2019 | إمدادات المعدات نقدي |
10.000.0005.000.000 | 15.000.000 |
|
| مجموع | 15.000.000 | 15.000.000 |
مجلة خاصة
هي مجلة يتم تجميعها بشكل خاص وفقًا لنوع المعاملة. يتم تجميع هذه اليومية الخاصة بسبب معاملاتها التي تحدث غالبًا كل شهر. هناك 4 أنواع وهي:
- المشتريات ، تُستخدم لتسجيل جميع مشتريات السلع / المنتجات أو الخدمات عن طريق الائتمان.
- المبيعات ، لتسجيل معاملات البيع بالائتمان.
- الإيصالات النقدية ، تعمل على تسجيل جميع المعاملات التي تتلقى الأموال من مصادر الدخل المختلفة ، مثل دخل المبيعات وغيرها.
- المدفوعات النقدية ، تستخدم لتسجيل معاملات المدفوعات النقدية لمختلف المدفوعات / النفقات
لتوضيح الأمر ، سيتم تقديم ما يلي كمثال على نموذج دفتر يومية المبيعات:
مجلة المبيعات
| تاريخ | لا. | معلومة | المرجع. | شروط الدفع | حسابات القبض (د)المبيعات (ك) |
| 2/01/2019 | محل رزقي | 2/10 - ن / 30 | 3.000.000 |
تعديل إدخال دفتر اليومية
أي دفاتر يومية يتم إعدادها في نهاية فترة محاسبية لمعادلة المبلغ المسجل سواء كان مساويًا لنفس فترة الاعتراف. لذلك في نهاية الفترة المحاسبية ، هناك معاملات لم يتم تسجيلها ، أو هناك معاملات خاطئة ، أو تحتاج إلى تعديل بحيث يتم تسجيلها في التعديل اليومي. ومع ذلك ، يجب عليك أيضًا أن تتذكر أن تحديد الدخل أو المصروفات لفترة إعداد التقارير يعتمد على نظام المحاسبة المستخدم أو الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق.
على سبيل المثال: في 1 ديسمبر 2018 ، تم دفع إيجار المبنى لمدة عام بمبلغ 12 روبية. 000. 000 ، لذلك على أساس يومي كل شهر يجب عليك إجراء تعديل يومي لاستئجار Rp 1. 000. 000. لذا فإن التعديلات اليومية للشهر الأول هي كما يلي:
تعديل إدخال دفتر اليومية
| معلومة | دين | تنسب إليه |
| مصاريف الإيجار المدفوعة مقدما | 11.000.000 | 11.000.000 |
المجلة الختامية
هي مجلة تم إنشاؤها لتطبيع أو تحويل الأرصدة المقدرة في حين أن الصناعة يمكن أن تتعرف على ربح وخسارة الأعمال خلال فترة. يتم تقدير الرصيد في حين أن ما يتم تفسيره هو تقدير معقول وخاص. هناك أيضًا أساس لتجميع يوم الإغلاق ، أي ورقة عمل عمود الربح / الخسارة. لا يجب إغلاق جميع الحسابات يوميًا. هناك 4 حسابات يجب إجراؤها يوميًا للإغلاق: حسابات الدخل وحسابات المصروفات والحسابات الخاصة وحسابات ملخص الربح / الخسارة. على سبيل المثال ، من المعروف أن الرصيد في حساب الدخل في نهاية الفترة هو 150 دولارًا. 000. 000 لجعل الإغلاق اليومي على النحو التالي:
المجلة الختامية
| لا. | معلومة | دين | تنسب إليه |
| 1. | نظرة عامة على الدخل الربح / الخسارة | 150.000.000 | 150.000.000 |
تحول جورنال
يختلف يوم التحول عن يوم الإغلاق. يتم إجراء دفاتر اليومية العكسية بهدف تسهيل تسجيل المعاملات في بداية الفترة المحاسبية. لذا فإن دفتر اليومية العكسي هو دفتر يومية يتم إجراؤه لعكس إدخال التعديل في معاملات معينة. بحيث يكون شكله هو عكس دفتر اليومية. هذا يعني أنه إذا كانت دفتر يومية تعديل الرصيد على الجانب المدين بحيث يتم نقل دفتر اليومية العكسي أو استبداله على جانب الائتمان ، والعكس صحيح. كما هو الحال مع الإغلاق اليومي ، لا يمكن عكس جميع الحسابات يوميًا. المعاملات في الاتجاه المعاكس هي:
- يتم تسجيل المصروفات المدفوعة مقدمًا كمصروفات.
- الدخل المقبوض مقدما والذي يتم تسجيله كدخل.
- لا يزال يتعين دفع المصاريف.
- الدخل الذي لم يتم استلامه بعد.
من أجل تسهيل إتقانها ، يرتبط هذا المثال المقلوب بالمثال اليومي للتكيف. كما في مثال التعديل اليومي ، في 1 ديسمبر 2018 ، تم دفع إيجار المبنى لمدة عام واحد بمبلغ 12 روبية. 000. 000 يوميًا كل شهر يجب عليك إجراء تعديل يومي لاستئجار Rp1. 000. 000. لذا فإن التعديلات اليومية للشهر الأول هي كما يلي:
تعديل إدخال دفتر اليومية
| معلومة | دين | تنسب إليه |
| مصاريف الإيجار المدفوعة مقدما | 11.000.000 | 11.000.000 |
لجعل دفتر اليومية العكسي أمرًا سهلاً للغاية ، ما عليك سوى عكسه من دفتر اليومية الضبط ، كما يلي:
تحول جورنال
| معلومة | دين | تنسب إليه |
| مصاريف الإيجار يدفع الإيجار مقدما | 11.000.000 | 11.000.000 |
في الصناعة ، تعتبر اليوميات المذكورة أعلاه وثيقة مهمة يجب أن تمتلكها الصناعة. تتعلق كل دفتر يومية بإعداد البيانات المالية في نهاية الدورة المحاسبية. في بعض الصناعات ، ستكون المجلة التي تم إنشاؤها عبارة عن معلومات يتم تضمينها في البيانات المالية للصناعة. حتى ذلك الحين ، يعد عمل اليوميات مهمًا جدًا في الصناعة.
مثال على مجلة المحاسبة
مثال على معاملات الشهر الماضي في شركة.
كرجل أعمال بخلفية محاسبية ، تطبق Dinda نظام محاسبة قائم على الاستحقاق. من أجل تبسيط عملية مسك الدفاتر.
هذا مثال على مخطط الاستحقاق للحسابات وتنفيذه.
| رمز الحساب | أسم الحساب | جماعة حساب |
|---|---|---|
| 101 | نقدي | أصل |
| 112 | الذمم المدينة | أصل |
| 128 | قرطاسية المكتب | أصل |
| 130 | تأمين مسبق الدفع | أصل |
| 157 | معدات المكتب | أصل |
| 158 | الإهلاك المتراكم - المعدات المكتبية | أصل |
| 201 | حسابات قابلة للدفع | مسؤلية |
| 212 | الراتب والأجور الدين | مسؤلية |
| 301 | العاصمة المالك | عدالة |
| 306 | توزيعات ارباح | عدالة |
| 350 | ملخص الدخل | عدالة |
| 400 | دخل الأتعاب | دخل |
| 633 | مصاريف النقل | حمل |
| 634 | تحميل القرطاسية المكتبية | حمل |
| 711 | مصاريف الاستهلاك | حمل |
| 722 | نفقات التأمين | حمل |
| 726 | نفقات الرواتب والأجور | حمل |
| في 1 مايو ، أودع Bisnis Dinda 28.000.000 روبية كرأس مال أولي. |
| في 1 مايو ، اشترى بيسنيس ديندا معدات مكتبية وطاولات وكراسي وخزائن بمبلغ إجمالي قدره 20.000.000 روبية. |
| في 3 مايو ، اشترى Bisnis Dinda قرطاسية مكتبية بالدين بمبلغ 1.600.000 روبية. |
| في 5 مايو ، دفع Bisnis Dinda تأمينًا بقيمة 3.600.000 روبية. |
| في 12 مايو ، تلقى Bisnis Dinda مبلغًا مستحقًا من عميل بقيمة 7،600،000 روبية. |
| في 18 مايو ، دفع Bisnis Dinda نقدًا للمورد بمبلغ 2.000.000 روبية للمعدات المكتبية و 800.000 روبية للقرطاسية. |
| في 20 مايو ، صرفت الشركة 3.200.000 روبية نقدية لدفع رواتب الموظفين. |
| في 21 مايو ، تلقت الشركة دفعة نقدية قدرها 2800000 روبية - من العميل من فاتورة الخصم في اليوم الثاني عشر. |
| في 25 مايو ، أصدر Bisnis فاتورة بمبلغ 3.000.000 روبية ، - تم الانتهاء من خدمات مسك الدفاتر للعميل. |
| في 31 مايو ، أصدرت شركة Bisnis نقدًا بقيمة 800000 روبية - لدفع تكاليف التشغيل. |
| في 31 مايو ، أخذ بيسنيس بصفته مالك الشركة مبلغ 1.200.000 روبية من شركته للاستخدام الشخصي. |
بعد عمل نظام المحاسبة يدويًا ، فإن الخطوة التالية هي إدخاله في المجلة العامة.
| تاريخ | أسم الحساب | المرجع. | دين | تنسب إليه |
| 01 مايو | نقدي | 101 | 28.000.000 | |
| العاصمة المالك | 301 | 28.000.000 | ||
| 01 مايو | معدات المكتب | 157 | ||
| نقدي | 101 | 2.000.000 | ||
| حسابات قابلة للدفع | 201 | 6.000.000 | ||
| 14.000.000 | ||||
| 03 مايو | قرطاسية المكتب | 128 | 1.600.000 | |
| حسابات قابلة للدفع | 201 | 1.600.000 | ||
| 05 مايو | تأمين مسبق الدفع | 130 | 3.600.000 | |
| نقدي | 101 | 3.600.000 | ||
| 12 مايو | الذمم المدينة | 112 | 7.600.000 | |
| دخل الأتعاب | 400 | 7.600.000 | ||
| 18 مايو | حسابات قابلة للدفع | 201 | 2.800.000 | |
| نقدي | 101 | 2.800.000 | ||
| 20 مايو | نفقات الرواتب والأجور | 726 | 3.200.000 | |
| نقدي | 101 | 3.200.000 | ||
| 21 مايو | نقدي | 101 | 2.800.000 | |
| الذمم المدينة | 112 | 2.800.000 | ||
| 25 مايو | الذمم المدينة | 112 | 3.000.000 | |
| دخل الأتعاب | 400 | 3.000.000 | ||
| 31 مايو | مصاريف النقل | 633 | 800.000 | |
| نقدي | 101 | 800.000 | ||
| 31 مايو | توزيعات ارباح | 306 | 1.200.000 | |
| نقدي | 101 | 1.200.000 |