مثال على المجلة: التعريف والوظائف وأنواع المجلات المحاسبية
| إسم الحساب | دَين | ائتمان | التوازن الطبيعي |
| الأصول (الممتلكات / الأصول) | + | – | دَين |
| الديون (الخصوم) | – | + | ائتمان |
| عاصمة | – | + | ائتمان |
| دخل | – | + | ائتمان |
| حرج | + | – | دَين |
مثال على مجلة عامة: على سبيل المثال ، في 7 فبراير 2020 ، اشترى متجر Pikachu معدات ومستلزمات مكتبية بمبلغ 10.000.000 روبية إندونيسية و 5.000.000 روبية إندونيسية على التوالي ، ثم تكون المجلة العامة كما يلي:
دفتر الأستاذ العام
| تاريخ | معلومة | المرجع. | دَين | ائتمان |
| 1 فبراير 2019 | معدات المعدات. نقدي |
10.000.0005.000.000 | 15.000.000 |
|
| المجموع | 15.000.000 | 15.000.000 |
مجلة خاصة
هي مجلة يتم تجميعها بشكل خاص وفقًا لنوع المعاملة. يتم تجميع هذه اليومية الخاصة بسبب معاملاتها المتكررة كل شهر. هناك 4 أنواع وهي:
- المشتريات ، تُستخدم لتسجيل جميع مشتريات السلع / المنتجات أو الخدمات على الائتمان.
- المبيعات ، لتسجيل معاملات البيع بالائتمان.
- الإيصالات النقدية ، تعمل على تسجيل جميع المعاملات التي تتلقى الأموال من مصادر الدخل المختلفة ، مثل دخل المبيعات وغيرها.
- المدفوعات النقدية ، وتستخدم لتسجيل معاملات صرف الأموال لمختلف المدفوعات / النفقات.
لتوضيح الأمر ، سيقدم ما يلي مثالاً على نموذج دفتر يومية المبيعات:
مجلة المبيعات
| تاريخ | لا. | معلومة | المرجع. | شروط الدفع | ذمم مدينة تجارية (د)المبيعات (ك) |
| 2/01/2019 | متجر ريكي | 2/10 - ن / 30 | 3.000.000 |
تعديل إدخال دفتر اليومية
وهي المجلة التي تم إعدادها في نهاية الفترة المحاسبية لتعادل المبلغ المسجل سواء كان هو نفس فترة الاعتراف. لذلك في نهاية الفترة المحاسبية ، هناك معاملات لم يتم تسجيلها ، أو هناك معاملات خاطئة ، أو تحتاج إلى تعديل بحيث يتم تسجيلها في التعديلات اليومية. ومع ذلك ، عليك أيضًا أن تتذكر أن تحديد فترة الإبلاغ عن الدخل أو المصروفات يعتمد على نظام المحاسبة المستخدم أو الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق.
مثال: بالتزامن في 1 ديسمبر 2018 ، تم دفع رسوم إيجار المبنى لمدة عام بمبلغ 12 روبية إندونيسية. 000. 000 ، بحيث يتعين عليك على أساس يومي كل شهر إجراء تعديل يومي لاستئجار IDR 1. 000. 000. لذا فإن التعديل اليومي في الشهر الأول هو شيء من هذا القبيل:
تعديل إدخال دفتر اليومية
| معلومة | دَين | ائتمان |
| مصاريف الإيجار المدفوعة مقدما | 11.000.000 | 11.000.000 |
المجلة الختامية
هي دفتر يومية يتم إعداده لتطبيع أو تحويل الأرصدة المقدرة المؤقتة بحيث يمكن للصناعة تحديد أرباح وخسائر الأعمال لفترة واحدة. يتم تقدير الرصيد ، في حين أن ما يتم تفسيره هو تقدير عادل وسليم. هناك أيضًا أساس لتجميع عمليات الإغلاق اليومية ، وهي ورقة عمل عمود الربح / الخسارة. لا يجب أن يتم إغلاق جميع الحسابات يوميًا. هناك 4 حسابات يجب أن يتم إغلاقها يوميًا: حساب الإيرادات وحساب المصروفات والحساب الخاص وحساب ملخص الربح / الخسارة. على سبيل المثال ، يُعرف رصيد حساب الدخل في نهاية الفترة بـ 150 دولارًا. 000. 000 لجعل الإغلاق اليومي مثل هذا:
المجلة الختامية
| لا. | معلومة | دَين | ائتمان |
| 1. | نظرة عامة على RevenueProfit / Loss | 150.000.000 | 150.000.000 |
مجلة عكسية
الانعكاس اليومي يختلف عن الإغلاق اليومي. يتم إنشاء دفاتر اليومية العكسية بهدف تسهيل تسجيل المعاملات في بداية الفترة المحاسبية. لذا فإن دفتر اليومية العكسي هو دفتر يومية يتم إجراؤه لعكس بعض إدخالات تعديل المعاملة. بحيث يكون شكله هو عكس دفتر اليومية. هذا يعني أنه إذا كانت دفتر يومية تعديل الرصيد على الجانب المدين حتى يتم نقل دفتر اليومية العكسي أو استبداله على جانب الائتمان ، والعكس صحيح. كما هو الحال مع الإغلاق اليومي ، لا يمكن إجراء عكس كل الحسابات يوميًا. المعاملات في الاتجاه المعاكس هي:
- يتم تسجيل المصروفات المدفوعة مقدمًا كمصروفات.
- يتم تسجيل الدخل المقبوض مقدما كدخل.
- المصاريف التي لا يزال يتعين دفعها.
- الدخل الذي لا يزال يتعين استلامه.
من أجل تسهيل إتقانها ، يرتبط مثال العداد هذا بنمط الضبط اليومي. كما هو موضح في مثال التعديل اليومي ، في 1 ديسمبر 2018 ، تم دفع رسوم إيجار المبنى بقيمة 12 روبية لمدة عام واحد. 000. 000 إلى يومي كل شهر يجب إجراء تعديل يومي لإيجار IDR 1. 000. 000. لذا فإن التعديل اليومي في الشهر الأول هو شيء من هذا القبيل:
تعديل إدخال دفتر اليومية
| معلومة | دَين | ائتمان |
| مصاريف الإيجار المدفوعة مقدما | 11.000.000 | 11.000.000 |
لجعل دفتر يوميات عكسي أمرًا سهلاً للغاية ، ما عليك سوى عكسه من دفتر يومية تعديل ، مثل ما يلي:
مجلة عكسية
| معلومة | دَين | ائتمان |
| يتم دفع الإيجار مقدما | 11.000.000 | 11.000.000 |
في الصناعة ، تعد صحيفة Daily المذكورة أعلاه وثيقة مهمة يجب أن تمتلكها الصناعة. تتعلق كل دفتر يومية بإعداد البيانات المالية في نهاية الدورة المحاسبية. في بعض الصناعات ، ستكون المجلة التي تم إنشاؤها عبارة عن معلومات يتم تضمينها في التقارير المالية للصناعة. حتى ذلك الحين ، تعتبر كتابة اليوميات مفيدة للغاية في الصناعة.
مثال على مجلة المحاسبة
أمثلة على المعاملات في الشهر الماضي في النشاط التجاري.
كرجل أعمال يتمتع بخلفية محاسبية ، يطبق Dinda نظام محاسبة قائم على الاستحقاق. من أجل تبسيط عملية مسك الدفاتر.
هذا مثال على مخطط الاستحقاق للحسابات وتطبيقه.
| رمز الحساب | إسم الحساب | جماعة حساب |
|---|---|---|
| 101 | نقدي | أصل |
| 112 | الحسابات المستحقة | أصل |
| 128 | قرطاسية المكتب | أصل |
| 130 | تأمين مسبق الدفع | أصل |
| 157 | معدات المكتب | أصل |
| 158 | الإهلاك المتراكم - المعدات المكتبية | أصل |
| 201 | حسابات قابلة للدفع | مسئولية قانونية |
| 212 | الراتب والأجور المستحقة الدفع | مسئولية قانونية |
| 301 | العاصمة المالك | عدالة |
| 306 | توزيعات ارباح | عدالة |
| 350 | ملخص الدخل | عدالة |
| 400 | دخل الأتعاب | دخل |
| 633 | مصاريف النقل | حرج |
| 634 | مصاريف القرطاسية المكتبية | حرج |
| 711 | تحميل الإهلاك | حرج |
| 722 | مصاريف التأمين | حرج |
| 726 | نفقات الرواتب والأجور | حرج |
| في 1 مايو ، أودعت شركة Dinda مبلغ 28.000.000 روبية إندونيسية كرأس مال أولي. |
| في الأول من مايو ، اشترت شركة Dinda معدات مكتبية وطاولات وكراسي وخزائن بمبلغ إجمالي قدره 20.000.000 روبية - لكنها دفعت فقط 6.000.000 روبية - والباقي على أساس الائتمان. |
| في 3 مايو ، اشترت شركة Dinda قرطاسية مكتبية بائتمان بقيمة 1،600،000 روبية إندونيسية. |
| في 5 مايو ، دفعت شركة Dinda تأمينًا نقديًا بقيمة 3،600،000 روبية إندونيسية. |
| في 12 مايو ، تلقت أعمال Dinda مستحقًا من عميل بقيمة 7،600،000 روبية. -. |
| في 18 مايو ، دفعت شركة Dinda مبلغًا نقديًا للموردين بقيمة 2،000،000 روبية إندونيسية للمعدات المكتبية و 800،000 روبية إندونيسية للقرطاسية. |
| في 20 مايو ، دفع بيسنيس مبلغ 3،200،000 روبية إندونيسية نقدًا لدفع رواتب الموظفين. |
| في 21 مايو ، استلمت Bisnis دفعة نقدية قدرها 2800000 روبية إندونيسية من عميلها من فاتورة الخصم في اليوم الثاني عشر. |
| في 25 مايو ، أصدر Bisnis فاتورة فوترة بقيمة 3،000،000 روبية إندونيسية للعميل لخدمات مسك الدفاتر التي تم إكمالها. |
| في 31 مايو ، دفع بيسنيس 800000 روبية إندونيسية نقدًا لدفع تكاليف التشغيل. |
| في 31 مايو ، أخذ بيسنيس ، بصفته مالك الشركة ، أموالًا من شركته بمبلغ 1،200،000 روبية إندونيسية لتلبية الاحتياجات الشخصية. |
بعد تنفيذ نظام المحاسبة يدويًا ، فإن الخطوة التالية هي إدخاله في دفتر اليومية العام.
| تاريخ | إسم الحساب | المرجع. | دَين | ائتمان |
| 01 مايو | نقدي | 101 | 28.000.000 | |
| العاصمة المالك | 301 | 28.000.000 | ||
| 01 مايو | معدات المكتب | 157 | ||
| نقدي | 101 | 2.000.000 | ||
| حسابات قابلة للدفع | 201 | 6.000.000 | ||
| 14.000.000 | ||||
| 03 مايو | قرطاسية المكتب | 128 | 1.600.000 | |
| حسابات قابلة للدفع | 201 | 1.600.000 | ||
| 05 مايو | تأمين مسبق الدفع | 130 | 3.600.000 | |
| نقدي | 101 | 3.600.000 | ||
| 12 مايو | الحسابات المستحقة | 112 | 7.600.000 | |
| دخل الأتعاب | 400 | 7.600.000 | ||
| 18 مايو | حسابات قابلة للدفع | 201 | 2.800.000 | |
| نقدي | 101 | 2.800.000 | ||
| 20 مايو | نفقات الرواتب والأجور | 726 | 3.200.000 | |
| نقدي | 101 | 3.200.000 | ||
| 21 مايو | نقدي | 101 | 2.800.000 | |
| الحسابات المستحقة | 112 | 2.800.000 | ||
| 25 مايو | الحسابات المستحقة | 112 | 3.000.000 | |
| دخل الأتعاب | 400 | 3.000.000 | ||
| 31 مايو | مصاريف النقل | 633 | 800.000 | |
| نقدي | 101 | 800.000 | ||
| 31 مايو | توزيعات ارباح | 306 | 1.200.000 | |
| نقدي | 101 | 1.200.000 |